Титульний аркуш

29.11.2021	
(дата реєстрації емітентом електронного документа)	
№ 5	
(вихідний реєстраційний номер електронного документа)	

	Підтверджую ідентичність та достовірність інформації, що розкрита відповідно до вимог Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженого рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 03 грудня 2013 року № 2826, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24 грудня 2013 року за № 2180/24712 (із змінами) (далі - Положення).

Юрист, Україна та Євразiя (за довiренiстю №15 вiд 24.12.2020 року)				Тiщенко Тетяна Володимирiвна	
(посада)	(підпис)	(прізвище та ініціали керівника або уповноваженої особи емітента)	

Консолідована проміжна фінансова звітність емітента цінних паперів
за 3 квартал 2021 року

I. Загальні відомості

1. Повне найменування емітента: ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "МОНДЕЛIС УКРАЇНА"
2. Організаційно-правова форма: Акціонерне товариство
3. Ідентифікаційний код юридичної особи: 00382220
4. Місцезнаходження: 42600, Сумська обл., мiсто Тростянець, вулиця Набережна, 28А
5. Міжміський код, телефон та факс: (044) 490-13-72, (044) 490-13-10
6. Адреса електронної пошти: Tetiana.Tishchenko@mdlz.com
7. Найменування, ідентифікаційний код юридичної особи, країна реєстрації юридичної особи та номер свідоцтва про включення до Реєстру осіб, уповноважених надавати інформаційні послуги на фондовому ринку, особи, яка здійснює оприлюднення регульованої інформації від імені учасника фондового ринку (у разі здійснення оприлюднення): 
8. Найменування, ідентифікаційний код юридичної особи, країна реєстрації юридичної особи та номер свідоцтва про включення до Реєстру осіб, уповноважених надавати інформаційні послуги на фондовому ринку, особи, яка здійснює подання звітності та/або адміністративних даних до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (у разі, якщо емітент не подає Інформацію до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку безпосередньо): Державна установа "Агентство з розвитку iнфраструктури фондового ринку України", 21676262, Україна, DR/00002/ARM

II. Дані про дату та місце оприлюднення проміжної інформації

Проміжну інформацію розміщено на власному веб-сайті учасника фондового ринку	https://www.mondelezinternational.com/Ukraine/Corporate-Information	29.11.2021	
	(URL-адреса сторінки)	(дата)	

КОДИ	
Дата	30.09.2021	
Підприємство	ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "МОНДЕЛIС УКРАЇНА"	за ЄДРПОУ	00382220	
Територія	Сумська область, м.Тростянець	за КОАТУУ	5925010100	
Організаційно-правова форма господарювання	Акціонерне товариство	за КОПФГ	230	
Вид економічної діяльності	Виробництво какао, шоколаду та цукрових кондитерських виробів	за КВЕД	10.82	
Середня кількість працівників: 1036
Адреса, телефон: 42600 мiсто Тростянець, вулиця Набережна, 28А, (044) 490-13-72
Одиниця виміру: тис.грн. без десяткового знака
Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку		
за міжнародними стандартами фінансової звітності	v	

Консолідований баланс
(Звіт про фінансовий стан)
на 30.09.2021 p.
Форма №1-к
Код за ДКУД	1801007	
Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	
1	2	3	4	
    I. Необоротні активи				
Нематеріальні активи	1000	1 825	1 207	
    первісна вартість	1001	9 409	8 960	
    накопичена амортизація	1002	( 7 584 )	( 7 753 )	
Незавершені капітальні інвестиції	1005	280 918	112 314	
Основні засоби	1010	1 883 595	2 062 924	
    первісна вартість	1011	2 682 782	2 962 495	
    знос	1012	( 799 187 )	( 899 571 )	
Інвестиційна нерухомість	1015	0	0	
    первісна вартість	1016	0	0	
    знос	1017	( 0 )	( 0 )	
Довгострокові біологічні активи	1020	0	0	
    первісна вартість	1021	0	0	
    накопичена амортизація	1022	( 0 )	( 0 )	
Довгострокові фінансові інвестиції:				
    які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	1030	0	0	
    інші фінансові інвестиції	1035	0	0	
Довгострокова дебіторська заборгованість	1040	0	0	
Відстрочені податкові активи	1045	64 280	64 280	
Гудвіл	1050	0	0	
Гудвіл при консолідації	1055	0	0	
Відстрочені аквізиційні витрати	1060	0	0	
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах	1065	0	0	
Інші необоротні активи	1090	0	0	
Усього за розділом I	1095	2 230 618	2 240 725	
    II. Оборотні активи				
Запаси	1100	665 435	863 900	
Виробничі запаси	1101	396 873	394 821	
Незавершене виробництво	1102	31 052	45 775	
Готова продукція	1103	140 362	241 832	
Товари	1104	97 148	181 472	
Поточні біологічні активи	1110	0	0	
Депозити перестрахування	1115	0	0	
Векселі одержані	1120	0	0	
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги	1125	569 829	687 009	
Дебіторська заборгованість за розрахунками:				
    за виданими авансами	1130	38 072	88 357	
    з бюджетом	1135	120 311	114 502	
    у тому числі з податку на прибуток	1136	1 612	1 523	
    з нарахованих доходів	1140	0	0	
    із внутрішніх розрахунків	1145	332 513	415 309	
Інша поточна дебіторська заборгованість	1155	1 452	1 115	
Поточні фінансові інвестиції	1160	0	0	
Гроші та їх еквіваленти	1165	271 043	172 721	
Готівка	1166	0	0	
Рахунки в банках	1167	271 043	172 721	
Витрати майбутніх періодів	1170	6 102	7 701	
Частка перестраховика у страхових резервах	1180	0	0	
у тому числі в:				
    резервах довгострокових зобов’язань	1181	0	0	
    резервах збитків або резервах належних виплат	1182	0	0	
    резервах незароблених премій	1183	0	0	
    інших страхових резервах	1184	0	0	
Інші оборотні активи	1190	23 137	9 368	
Усього за розділом II	1195	2 027 894	2 359 982	
    III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття	1200	0	0	
Баланс	1300	4 258 512	4 600 707	

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	
1	2	3	4	
    I. Власний капітал				
Зареєстрований (пайовий) капітал	1400	1 883	1 883	
Внески до незареєстрованого статутного капіталу	1401	0	0	
Капітал у дооцінках	1405	0	0	
Додатковий капітал	1410	83 546	83 546	
Емісійний дохід	1411	83 546	83 546	
Накопичені курсові різниці	1412	0	0	
Резервний капітал	1415	17 296	17 296	
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	1420	2 164 309	2 397 226	
Неоплачений капітал	1425	( 0 )	( 0 )	
Вилучений капітал	1430	( 0 )	( 0 )	
Інші резерви	1435	0	0	
Неконтрольована частка	1490	0	0	
Усього за розділом I	1495	2 267 034	2 499 951	
    II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення				
Відстрочені податкові зобов’язання	1500	0	0	
Пенсійні зобов’язання	1505	0	0	
Довгострокові кредити банків	1510	0	0	
Інші довгострокові зобов’язання	1515	69 984	63 369	
Довгострокові забезпечення	1520	0	0	
Довгострокові забезпечення витрат персоналу	1521	0	0	
Цільове фінансування	1525	0	0	
Благодійна допомога	1526	0	0	
Страхові резерви	1530	0	0	
у тому числі:				
    резерв довгострокових зобов’язань	1531	0	0	
    резерв збитків або резерв належних виплат	1532	0	0	
    резерв незароблених премій	1533	0	0	
    інші страхові резерви	1534	0	0	
Інвестиційні контракти	1535	0	0	
Призовий фонд	1540	0	0	
Резерв на виплату джек-поту	1545	0	0	
Усього за розділом II	1595	69 984	63 369	
    IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення				
Короткострокові кредити банків	1600	0	60 000	
Векселі видані	1605	0	0	
Поточна кредиторська заборгованість за:				
    довгостроковими зобов’язаннями	1610	25 602	17 781	
    товари, роботи, послуги	1615	1 519 503	1 315 511	
    розрахунками з бюджетом	1620	17 211	3 927	
    у тому числі з податку на прибуток	1621	15 904	0	
    розрахунками зі страхування	1625	1 431	2 136	
    розрахунками з оплати праці	1630	7 061	14 563	
    одержаними авансами	1635	3 681	1 242	
    розрахунками з учасниками	1640	0	0	
    із внутрішніх розрахунків	1645	39 165	334 662	
    страховою діяльністю	1650	0	0	
Поточні забезпечення	1660	303 126	283 909	
Доходи майбутніх періодів	1665	0	0	
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків	1670	0	0	
Інші поточні зобов’язання	1690	4 714	3 656	
Усього за розділом IІІ	1695	1 921 494	2 037 387	
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття	1700	0	0	
Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду	1800	0	0	
Баланс	1900	4 258 512	4 600 707	
Примітки: Примiтки: Одиниця вимiру: тис.грн. без десятого знака (окрiм роздiлу IV Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд) (форма №2), грошовi показники якого наводяться в гривнях з копiйками).

Фiнансова звiтнiсть складається вiдповiдно до вимог МСФЗ, тому примiтки наведенi в роздiлi "Примiтки до фiнансової звiтностi складеної вiдповiдно до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi".

Консолiдована фiнансова звiтнiсть не перевiрена аудитом.

Керівник				Iгнатов Євген В`ячеславович (уповноважена особа, що дiє на пiдставi довiреностi вiд 24.11.2020 року)

Головний бухгалтер			Єфанова Вiра Миколаївна

КОДИ	
Дата	30.09.2021	
Підприємство	ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "МОНДЕЛIС УКРАЇНА"	за ЄДРПОУ	00382220	

Консолідований звіт про фінансові результати
(Звіт про сукупний дохід)
за дев'ять місяців 2021 року
Форма №2-к
І. Фінансові результати
Код за ДКУД	1801008	
Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року	
1	2	3	4	
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	2000	6 183 752	5 231 589	
Чисті зароблені страхові премії	2010	0	0	
Премії підписані, валова сума	2011	0	0	
Премії, передані у перестрахування	2012	( 0 )	( 0 )	
Зміна резерву незароблених премій, валова сума	2013	0	0	
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій	2014	0	0	
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	2050	( 5 319 137 )	( 4 191 004 )	
Чисті понесені збитки за страховими виплатами	2070	( 0 )	( 0 )	
Валовий:
    прибуток	2090	864 615	1 040 585	
    збиток	2095	( 0 )	( 0 )	
Дохід (витрати) від зміни у резервах довгострокових зобов’язань	2105	0	0	
Дохід (витрати) від зміни інших страхових резервів	2110	0	0	
Зміна інших страхових резервів, валова сума	2111	0	0	
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах	2112	0	0	
Інші операційні доходи	2120	92 508	37 299	
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю	2121	0	0	
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції	2122	0	0	
Дохід від використання коштів, вивільнених від оподаткування	2123	0	0	
Адміністративні витрати	2130	( 195 437 )	( 180 144 )	
Витрати на збут	2150	( 295 188 )	( 226 920 )	
Інші операційні витрати	2180	( 6 690 )	( 85 642 )	
Витрати від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю	2181	0	0	
Витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції	2182	0	0	
Фінансовий результат від операційної діяльності:
    прибуток	2190	459 808	585 178	
    збиток	2195	( 0 )	( 0 )	
Дохід від участі в капіталі	2200	0	0	
Інші фінансові доходи	2220	339	854	
Інші доходи	2240	0	0	
Дохід від благодійної допомоги	2241	0	0	
Фінансові витрати	2250	( 9 648 )	( 13 107 )	
Втрати від участі в капіталі	2255	( 0 )	( 0 )	
Інші витрати	2270	( 5 583 )	( 883 )	
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті	2275	0	0	
Фінансовий результат до оподаткування:
    прибуток	2290	444 916	572 042	
    збиток	2295	( 0 )	( 0 )	
Витрати (дохід) з податку на прибуток	2300	-56 122	-60 651	
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування	2305	0	0	
Чистий фінансовий результат:
    прибуток	2350	388 794	511 391	
    збиток	2355	( 0 )	( 0 )	
II. Сукупний дохід
Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року	
1	2	3	4	
Дооцінка (уцінка) необоротних активів	2400	0	0	
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів	2405	0	0	
Накопичені курсові різниці	2410	0	0	
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств	2415	0	0	
Інший сукупний дохід	2445	0	0	
Інший сукупний дохід до оподаткування	2450	0	0	
Податок на прибуток, пов’язаний з іншим сукупним доходом	2455	( 0 )	( 0 )	
Інший сукупний дохід після оподаткування	2460	0	0	
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460)	2465	388 794	511 391	
Чистий прибуток (збиток), що належить:
    власникам материнської компанії	2470	388 794	511 391	
    неконтрольованій частці	2475	0	0	
Сукупний дохід, що належить:
    власникам материнської компанії	2480	388 794	511 391	
    неконтрольованій частці	2485	0	0	
III. Елементи операційних витрат
Назва статті	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року	
1	2	3	4	
Матеріальні затрати	2500	4 039 443	3 031 499	
Витрати на оплату праці	2505	263 616	224 115	
Відрахування на соціальні заходи	2510	48 737	43 695	
Амортизація	2515	135 516	113 532	
Інші операційні витрати	2520	640 891	722 484	
Разом	2550	5 128 203	4 135 325	
ІV. Розрахунок показників прибутковості акцій
Назва статті	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року	
1	2	3	4	
Середньорічна кількість простих акцій	2600	3 424 222	3 424 222	
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	2605	3 424 222	3 424 222	
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	2610	113,540000	149,350000	
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	2615	113,540000	149,350000	
Дивіденди на одну просту акцію	2650	0,00	0,00	
Примітки: Фiнансова звiтнiсть складається вiдповiдно до вимог МСФЗ, тому примiтки наведенi в роздiлi "Примiтки до фiнансової звiтностi складеної вiдповiдно до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi".

Консолiдована фiнансова звiтнiсть не перевiрена аудитом.

Керівник				Iгнатов Євген В`ячеславович (уповноважена особа, що дiє на пiдставi довiреностi вiд 24.11.2020 року)

Головний бухгалтер			Єфанова Вiра Миколаївна

КОДИ	
Дата	30.09.2021	
Підприємство	ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "МОНДЕЛIС УКРАЇНА"	за ЄДРПОУ	00382220	

Консолідований звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)
За дев'ять місяців 2021 року
Форма №3-к
Код за ДКУД	1801009	

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року	
1	2	3	4	
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Надходження від:				
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	3000	7 229 377	6 215 493	
Повернення податків і зборів	3005	575 357	350 711	
 у тому числі податку на додану вартість	3006	575 357	350 711	
Цільового фінансування	3010	2 967	7 125	
Надходження від отримання субсидій, дотацій	3011	2 967	2 634	
Надходження авансів від покупців і замовників	3015	1 242	247	
Надходження від повернення авансів	3020	0	0	
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках	3025	339	854	
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені)	3035	0	0	
Надходження від операційної оренди	3040	44	233	
Надходження від отримання роялті, авторських винагород 	3045	0	0	
Надходження від страхових премій	3050	0	0	
Надходження фінансових установ від повернення позик	3055	0	0	
Інші надходження	3095	57 067	93 288	
Витрачання на оплату: 				
Товарів (робіт, послуг)	3100	( 6 321 918 )	( 5 340 385 )	
Праці	3105	( 208 844 )	( 179 336 )	
Відрахувань на соціальні заходи	3110	( 51 337 )	( 44 817 )	
Зобов'язань з податків і зборів	3115	( 880 489 )	( 716 110 )	
Витрачання на оплату зобов'язань  з податку на прибуток	3116	( 71 937 )	( 80 801 )	
Витрачання на оплату зобов'язань  з податку на додану вартість	3117	( 711 565 )	( 563 492 )	
Витрачання на оплату зобов'язань  з інших податків і зборів	3118	( 96 987 )	( 71 817 )	
Витрачання на оплату авансів	3135	( 88 357 )	( 83 013 )	
Витрачання на оплату повернення авансів	3140	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на оплату цільових внесків	3145	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на оплату зобов'язань за страховими контрактами	3150	( 0 )	( 0 )	
Витрачання фінансових установ на надання позик	3155	( 0 )	( 0 )	
Інші витрачання	3190	( 8 497 )	( 5 032 )	
Чистий рух коштів від операційної діяльності	3195	306 951	299 258	
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Надходження від реалізації:				
    фінансових інвестицій	3200	0	0	
    необоротних активів	3205	28	663	
Надходження від отриманих:				
    відсотків	3215	0	0	
    дивідендів	3220	0	0	
Надходження від деривативів	3225	0	0	
Надходження від погашення позик	3230	0	0	
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці	3235	0	0	
Інші надходження	3250	0	0	
Витрачання  на придбання:				
    фінансових інвестицій	3255	( 0 )	( 0 )	
    необоротних активів	3260	( 259 227 )	( 154 343 )	
Виплати за деривативами	3270	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на надання позик	3275	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці	3280	( 0 )	( 0 )	
Інші платежі	3290	( 0 )	( 0 )	
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	3295	-259 199	-153 680	
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Надходження від:				
Власного капіталу	3300	0	0	
Отримання позик	3305	60 000	22 500	
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві	3310	0	0	
Інші надходження	3340	0	0	
Витрачання  на:				
Викуп власних акцій	3345	( 0 )	( 0 )	
Погашення позик	3350	( 0 )	( 0 )	
Сплату дивідендів	3355	( 155 877 )	( 0 )	
Витрачання на сплату відсотків	3360	( 870 )	( 2 910 )	
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди	3365	( 29 745 )	( 27 803 )	
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві	3370	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах	3375	( 0 )	( 0 )	
Інші платежі	3390	( 0 )	( 0 )	
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	3395	-126 492	-8 213	
Чистий рух коштів за звітний період	3400	-78 740	137 365	
Залишок коштів на початок року	3405	271 043	96 918	
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів	3410	-19 582	15 333	
Залишок коштів на кінець року	3415	172 721	249 616	
Примітки: Фiнансова звiтнiсть складається вiдповiдно до вимог МСФЗ, тому примiтки наведенi в роздiлi "Примiтки до фiнансової звiтностi складеної вiдповiдно до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi".

Консолiдована фiнансова звiтнiсть не перевiрена аудитом.

Керівник				Iгнатов Євген В`ячеславович (уповноважена особа, що дiє на пiдставi довiреностi вiд 24.11.2020 року)

Головний бухгалтер			Єфанова Вiра Миколаївна

КОДИ	
Дата	30.09.2021	
Підприємство	ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "МОНДЕЛIС УКРАЇНА"	за ЄДРПОУ	00382220	

Консолідований звіт про власний капітал
За дев'ять місяців 2021 року 
Форма №4-к
Код за ДКУД	1801011	
		Належить власникам материнської компанії			
Стаття 	Код рядка	Зареєстрований капітал	Капітал у дооцінках	Додатковий капітал	Резервний капітал	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	Неоплачений капітал	Вилучений капітал	Всього	Неконтрольована частка	Разом	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	
Залишок на початок року	4000	1 883	0	83 546	17 296	2 164 309	0	0	2 267 034	0	2 267 034	
Коригування:
Зміна облікової політики	4005	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	
Виправлення помилок 	4010	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	
Інші зміни 	4090	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	
Скоригований залишок на початок року 	4095	1 883	0	83 546	17 296	2 164 309	0	0	2 267 034	0	2 267 034	
Чистий прибуток (збиток) за звітний період 	4100	0	0	0	0	388 794	0	0	388 794	0	388 794	
Інший сукупний дохід за звітний період 	4110	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 	4111	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 	4112	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	
Накопичені курсові різниці 	4113	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств 	4114	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	
Інший сукупний дохід 	4116	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	
Розподіл прибутку: 
Виплати власникам 	4200	0	0	0	0	-155 877	0	0	-155 877	0	-155 877	
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу  	4205	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	
Відрахування до резервного капіталу 	4210	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	
Сума чистого прибутку, належна до бюджету відповідно до законодавства 	4215	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	
Сума чистого прибутку на створення спеціальних (цільових) фондів 	4220	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	
Сума чистого прибутку на матеріальне заохочення 	4225	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	
Внески учасників: 
Внески до капіталу 	4240	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	
Погашення заборгованості з капіталу 	4245	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	
Вилучення капіталу: 
Викуп акцій  	4260	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	
Перепродаж викуплених акцій 	4265	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	
Анулювання викуплених акцій 	4270	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	
Вилучення частки в капіталі 	4275	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	
Зменшення номінальної вартості акцій 	4280	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	
Інші зміни в капіталі 	4290	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	
Придбання (продаж) неконтрольованої частки в дочірньому підприємстві 	4291	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	
Разом змін у капіталі  	4295	0	0	0	0	232 917	0	0	232 917	0	232 917	
Залишок на кінець року 	4300	1 883	0	83 546	17 296	2 397 226	0	0	2 499 951	0	2 499 951	
Примітки: Фiнансова звiтнiсть складається вiдповiдно до вимог МСФЗ, тому примiтки наведенi в роздiлi "Примiтки до фiнансової звiтностi складеної вiдповiдно до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi".

Консолiдована фiнансова звiтнiсть не перевiрена аудитом.

Керівник				Iгнатов Євген В`ячеславович (уповноважена особа, що дiє на пiдставi довiреностi вiд 24.11.2020 року)

Головний бухгалтер			Єфанова Вiра Миколаївна

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності
Примiтки до консолiдованої фiнансової звiтностi

1	ПрАТ "Монделiс Україна" та його дiяльнiсть

ПрАТ "Монделiс Україна" (далi - Компанiя) була заснована в Українi 6 лютого 1995 року. Компанiя є акцiонерним товариством з вiдповiдальнiстю акцiонерiв, обмеженою часткою акцiй, що їм належать. ТОВ "Чiпси Люкс" є дочiрнiм пiдприємством Компанiї iз часткою володiння 100% станом на 30 вересня 2021 року (30 вересня 2020 року - 100%). Компанiя та її дочiрнє пiдприємство (далi - Група) були створенi вiдповiдно до вимог законодавства України.

Станом на 30 вересня 2021 року та 30 вересня 2020 року безпосереднiм власником ПрАТ "Монделiс Україна" була компанiя Kraft Foods Entity Holdings B.V., що є фактичним отримувачем доходу вiд дiяльностi Групи. Кiнцевий бенефiцiарний власник (контролер), у розумiннi Закону України "Про запобiгання та протидiю легалiзацiї (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, фiнансуванню тероризму та фiнансуванню розповсюдження зброї масового знищення", у Групи вiдсутнiй. 

Нижче наведено схематичне зображення структури власностi ПрАТ "Монделiс Україна":

Назва компанiї	Країна	Вiдсоток володiння (%)

Вiдкритий доступ  (кiнцевi бенефiцiарний власники-фiзичнi особи, яким належить 25 i бiльше % акцiй, вiдсутнi)	-	-

MONDELEZ INTERNATIONAL, INC. 

Монделiс Iнтернешенал Iнк.

Публiчна зареєстрована на бiржi корпорацiя, створена у вiдповiдностi до законодавства Спiвдружностi Вiрджинiя, США, з головним офiсом за адресою: 905 Вест Фалтон Маркет, С'ют #200, Чикаго, Iллiнойс 60607, США (905 West Fulton Market, Suite #200, Chicago, Illinois 60607, United States of America), зареєстрована  VA number 0550179 	США	100

Непряме володiння	США / Нiдерланди	100

	KRAFT FOODS ENTITY HOLDINGS B.V. 

Крафт Фудз Ентiтi Холдiнгс Б.В.

Приватна компанiя з обмеженою вiдповiдальнiстю, що зареєстрована вiдповiдно до законодавства Нiдерландiв, з мiсцезнаходженням: Вiлгелмiнаканал Зьойд 110, 4903 RA, Остерхаут, Нiдерланди (Wilhelminakanaal Zuid 110, 4903 RA, Oosterhout, the Netherlands), зареєстрована в комерцiйному реєстрi Торгової Палати Нiдерландiв за номером 52141349	Нiдерланди	100

	ПрАТ "Монделiс Україна"	Україна	100

Основна дiяльнiсть. Основною дiяльнiстю Групи є виробництво та реалiзацiя кондитерських виробiв, печива та солоних закусок. Виробничi потужностi Групи розташованi у Сумськiй та Київськiй областях. 

Юридична адреса та мiсце здiйснення дiяльностi: вул. Набережна 28А, м. Тростянець, Сумська область, Україна.

Валюта представлення. Ця консолiдована фiнансова звiтнiсть представлена у тисячах українських гривень. Українська гривня є нацiональною валютою України. Якщо не зазначено iнше, всi суми наведенi з округленням до тисяч.

2	Умови, в яких працює Група

На сьогоднi в Українi спостерiгається вiдносна полiтична та соцiально-економiчна стабiльнiсть. Президент України поки що має найвищий рейтинг довiри серед населення, його полiтична партiя "Слуга народу" також користується популярнiстю, хоча в 2021 роцi через офшорнi та iншi скандали, пов"язанi з Президентом та його командою, вiн почав знижуватись. Найближчим часом очiкуються змiни в урядi.

Якщо окремо оцiнювати економiчну ситуацiю в Українi, то Нацiональний Банк зафiксував слабше, нiж очiкувалося, вiдновлення економiки у першому пiврiччi 2021 року, за сiчень-серпень поточного року вона зросла на 2,9%. Це зумовлено, зокрема впливом карантинних обмежень. Разом з тим регулятор вже констатує зростання економiчної активностi у другому пiврiччi. Так, рекордний урожай зернових культур зумовив швидке зростання сiльського господарства. Стiйкий споживчий попит пiдтримав роздрiбну торгiвлю та пасажирообiг, вiдновлюється будiвництво та промисловiсть. Завдяки рекордному врожаю та високим експортним цiнам дефiцит поточного рахунку у 2021 роцi буде незначним i становитиме близько 1% ВВП. Щодо прогнозу зростання української економiки зарубiжними експертами, то J.P. Morgan не внiс змiни в свої квiтневi оцiнки i очiкує зростання реального ВВП України в 2021 роцi на 4,5%. У той же час J.P. Morgan пiдвищив прогноз середньорiчної iнфляцiї в Українi до 9,2% в 2021 роцi в порiвняннi з квiтневими очiкуваннями на рiвнi 9%. Аналiтики також очiкують, що курс гривнi в середньому за 2021 рiк вийде на показник 27,4 грн./дол.США, а в кiнцi року буде на рiвнi 27,5 грн./дол.США. Україна також сподiвається у жовтнi-груднi цього року отримати транш МВФ у розмiрi близько 1,4 млрд дол. 

Щодо можливих ризикiв для економiки України, зокрема i для компанiї ПрАТ "Монделiс Україна", то це можливi глобальнi i внутрiшнi економiчнi проблеми, пов'язанi з короновiрусом, пiдвищення цiн на енергоносiї, вiдсутнiсть в Українi вагомих результатiв у боротьбi з корупцiєю та реформуваннi судової гiлки влади, податкової та митної сфер, загострення конфлiкту на Донбасi та вiдносин з Росiєю, якi на сьогоднi характеризуються вiдсутнiстю конструктивного полiтичного дiалогу мiж двома країнами та взаємними санкцiями в економiчнiй сферi, що негативно впливає на бiзнес-дiяльнiсть компанiї. До цих ризикiв додалися новi, пов"язанi з погiршенням полiтичних i торгiвельних вiдносин з Республiкою Бiлорусь. 26 травня цього року Республiка Бiлорусь ввела режим iндивiдуального лiцензування на iмпорт низки українських товарiв, у тому числi й кондитерських виробiв. Через запровадження цього режиму експорт української кондитерської продукцiї в цей регiон, зокрема й нашої компанiї, фактично припинився. Затягування з вирiшенням цього питання з боку влади може призвести до втрати  українськими компанiями партнерiв (iмпортерiв та дистриб'юторiв), якi переорiєнтуються на постачальникiв з iнших країн. 

3	Основнi принципи облiкової полiтики 

Основа пiдготовки

Ця промiжна фiнансова звiтнiсть за 9 мiсяцiв, що закiнчилися 30 вересня 2021 року пiдготовлена вiдповiдно до МСБО 34 "Промiжна фiнансова звiтнiсть", не перевiрена аудитом. Промiжна фiнансова звiтнiсть не включає всю iнформацiю та розкриття, якi вимагаються у рiчнiй фiнансовiй звiтностi та повинна розглядатися в сукупностi з з фiнансовою звiтнiстю Групи станом на та за рiк, що закiнчився 31 грудня 2020 року. Облiковi полiтики, що використовувались при складаннi промiжної скороченої фiнансової звiтностi, аналогiчнi тим, якi використовувались при складаннi рiчної фiнансової звiтностi Групи станом на та за рiк, що закiнчився 31 грудня 2020 року.

Керiвництво Групи вiдповiдає за пiдготовку фiнансової звiтностi, яка достовiрно вiдображає в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Групи станом на 30 вересня  2021 року, а також рух грошових коштiв та змiни в капiталi за звiтний перiод, який закiнчився на цю дату, згiдно Мiжнародним стандартам фiнансової звiтностi ("МСФЗ").

Припущення про безперервнiсть дiяльностi Групи

Дана консолiдована фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi принципу безперервностi дiяльностi, який передбачає реалiзацiю активiв i погашення зобов'язань у ходi поточної операцiйної дiяльностi.

Керiвництво Групи не може передбачити всi змiни, якi можуть мати вплив на економiку в цiлому, а також те, якi наслiдки вони можуть мати на фiнансовий стан Групи у майбутньому. Керiвництво вважає, що воно здiйснює всi заходи, необхiднi для пiдтримки стабiльної дiяльностi та розвитку Групи.

Станом на 30 вересня 2021 року розмiр власного капiталу Групи складає 2 499 951тис. грн. (на 30 вересня 2020: 2 353 474 тис. грн.). Група отримала чистий прибуток в сумi 388 794 тис. грн. за перiод, що закiнчився 30 вересня 2021 р. (за перiод, що закiнчився 30 вересня 2020 р., чистий прибуток: 511 391 тис. грн.). Позитивний потiк грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi за 9 мiсяцiв 2021 року склав 306 951 тис. грн (позитивний потiк грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi за 9 мiсяцiв 2020  року склав 299 258 тис. грн).

Дана консолiдована фiнансова звiтнiсть не мiстить нiяких коригувань, якi можуть мати мiсце внаслiдок такої невизначеностi. Про такi коригування буде повiдомлено, якщо вони стануть вiдомi i зможуть бути оцiненi.

Основа пiдготовки. Ця консолiдована фiнансова звiтнiсть станом на 30 вересня 2021 року та за 9 мiсяцiв 2021 фiнансового року пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (далi - МСФЗ) за принципом iсторичної вартостi.

Нижче наведено основнi положення облiкової полiтики, якi використовувалися пiд час пiдготовки цiєї консолiдованої фiнансової звiтностi. Цi принципи облiкової полiтики застосовувались послiдовно вiдносно всiх перiодiв, представлених у звiтностi.

Консолiдована фiнансова звiтнiсть. Дочiрнi пiдприємства представляють собою такi об'єкти iнвестицiй, у тому числi структурованi пiдприємства, якi Група контролює, оскiльки Група (i) володiє повноваженнями, якi надають їй можливiсть управляти значущою дiяльнiстю, що суттєво впливає на дохiд об'єкта iнвестицiй, (ii) наражається на ризики, пов'язанi зi змiнним доходом вiд участi в об'єктi iнвестицiй, або має право на одержання такого доходу, та (iii) має можливiсть скористатися своїми повноваженнями щодо об'єкта iнвестицiй з метою здiйснення впливу на величину доходу iнвестора. Пiд час оцiнки наявностi у Групи повноважень щодо iншого пiдприємства Група розглядає наявнiсть та вплив реальних прав, включаючи реальнi потенцiйнi права голосу. Право є реальним, якщо Група має практичну можливiсть реалiзувати це право при прийняттi рiшення щодо управлiння значущою дiяльнiстю об'єкта iнвестицiй. Група може володiти повноваженнями щодо об'єкта iнвестицiй, навiть якщо вона не має бiльшостi прав голосу в об'єктi iнвестицiй. У подiбних випадках для визначення наявностi реальних повноважень щодо об'єкта iнвестицiй Група оцiнює розмiр пакета своїх прав голосу по вiдношенню до розмiру та ступеня розосередження пакетiв iнших власникiв прав голосу.

Права захисту iнших iнвесторiв, такi як пов'язанi з внесенням корiнних змiн у дiяльнiсть об'єкта iнвестицiй або тi, що застосовуються у виключних обставинах, не перешкоджають можливостi Групи контролювати об'єкт iнвестицiй. Консолiдацiя дочiрнiх пiдприємств починається з дати переходу до Групи контролю над ними i припиняється з дати втрати контролю над їх дiяльнiстю. 

Дочiрнi пiдприємства включаються до консолiдованої фiнансової звiтностi за методом придбання. Придбанi iдентифiкованi активи, а також зобов'язання та умовнi зобов'язання, одержанi при об'єднаннi бiзнесу, облiковуються за справедливою вартiстю на дату придбання незалежно вiд розмiру частки не контролюючих учасникiв. 

Всi внутрiшньогруповi операцiї, а також залишки та нереалiзований прибуток за цими операцiями повнiстю виключаються. Нереалiзованi збитки також виключаються, окрiм тих випадкiв, коли затрати не можуть бути вiдшкодованi. ПрАТ "Монделiс Україна" та її дочiрня компанiя застосовують єдинi принципи облiкової полiтики у вiдповiднiсть до облiкової полiтики Групи.

Фiнансовi iнструменти - основнi термiни оцiнки. Справедлива вартiсть - це цiна, яка була б отримана вiд продажу активу або сплачена за зобов'язанням при звичайнiй операцiї мiж учасниками ринку на дату оцiнки. Найкращим свiдченням справедливої вартостi є цiна на активному ринку. Активний ринок - це ринок, на якому операцiї щодо активiв i зобов'язань мають мiсце iз достатньою частотою та в достатнiх обсягах для того, щоб забезпечити iнформацiю щодо цiноутворення на поточнiй основi.

Амортизована вартiсть - сума, за якою оцiнюється фiнансовий актив або фiнансове зобов'язання при первiсному визнаннi, мiнус платежi в рахунок основної суми боргу, плюс або мiнус величина накопиченої амортизацiї, розрахованої з використанням методу ефективної процентної ставки. Нарахованi проценти включають амортизацiю вiдстрочених витрат за угодою при початковому визнаннi та будь-яких премiй або дисконту вiд суми погашення iз використанням методу ефективної процентної ставки. Нарахованi процентнi доходи та нарахованi процентнi витрати, в тому числi амортизований дисконт або премiя (у тому числi комiсiї, якi переносяться на наступнi перiоди при первiсному визнаннi, якщо такi є), не вiдображаються окремо, а включаються до балансової вартостi вiдповiдних статей звiту про фiнансовий стан.

Метод ефективної процентної ставки - це метод розподiлу процентних доходiв або процентних витрат протягом вiдповiдного перiоду з метою отримання постiйної процентної ставки (ефективної процентної ставки) вiд балансової вартостi iнструмента. Ефективна процентна ставка - це процентна ставка, за якою розрахунковi майбутнi грошовi виплати або надходження (без урахування майбутнiх кредитних збиткiв) точно дисконтуються протягом очiкуваного термiну дiї фiнансового iнструмента або, у вiдповiдних випадках, протягом коротшого термiну до чистої балансової вартостi фiнансового iнструмента.

Ефективна процентна ставка використовується для дисконтування грошових потокiв по iнструментах iз плаваючою ставкою до наступної дати змiни процентної ставки, за винятком премiї чи дисконту, якi вiдображають кредитний спред понад плаваючу ставку, встановлену для даного iнструмента, або iнших змiнних факторiв, якi не змiнюються залежно вiд ринкових ставок. Такi премiї або дисконти амортизуються протягом всього очiкуваного термiну дiї iнструмента. Розрахунок поточної вартостi включає всi комiсiйнi та виплати, сплаченi або отриманi сторонами договору, що є невiд'ємною частиною ефективної процентної ставки.

Фiнансовi iнструменти - первiсне визнання. Фiнансовi iнструменти спочатку визнаються за справедливою вартiстю плюс витрати, понесенi на здiйснення операцiї. Найкращим пiдтвердженням справедливої вартостi при початковому визнаннi є цiна угоди. Прибуток або збиток при початковому визнаннi визнається лише у тому випадку, якщо iснує рiзниця мiж справедливою вартiстю та цiною угоди, пiдтвердженням якої можуть бути iншi поточнi угоди з тим самим фiнансовим iнструментом, що спостерiгаються на ринку, або методики оцiнки, якi у якостi базових даних використовують лише данi з вiдкритих ринкiв. 

Фiнансовi активи - класифiкацiя i подальша оцiнка - категорiї оцiнки. Група класифiкує фiнансовi активи у такi категорiї оцiнки: за справедливою вартiстю через прибуток чи збиток, за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд i за амортизованою вартiстю. Класифiкацiя та подальша оцiнка боргових фiнансових активiв залежить вiд (i) бiзнес-моделi Групи для управлiння вiдповiдним портфелем активiв та (ii) характеристик грошових потокiв за активом. 

Фiнансовi активи - класифiкацiя i подальша оцiнка - бiзнес-модель. Бiзнес-модель вiдображає спосiб, у який Група управляє активами з метою отримання грошових потокiв: чи є метою Групи (i) виключно отримання передбачених договором грошових потокiв вiд активiв ("утримання активiв для отримання передбачених договором грошових потокiв"), або (ii) отримання передбачених договором грошових потокiв i грошових потокiв, якi виникають у результатi продажу активiв ("утримання активiв для отримання передбачених договором грошових потокiв i продажу"), або якщо не застосовується нi пункт (i), нi пункт (ii), фiнансовi активи вiдносяться у категорiю "iнших" бiзнес-моделей та оцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток чи збиток. 

Бiзнес-модель визначається для групи активiв (на рiвнi портфеля) на основi всiх вiдповiдних доказiв дiяльностi, яку Група має намiр здiйснити для досягнення цiлi, встановленої для портфеля, наявного на дату оцiнки.

Фiнансовi активи - класифiкацiя i подальша оцiнка - характеристики грошових потокiв. Якщо бiзнес-модель передбачає утримання активiв для отримання передбачених договором грошових потокiв або для отримання передбачених договором грошових потокiв i продажу, Група оцiнює, чи являють собою грошовi потоки виключно виплати основної суми боргу та процентiв ("тест на виплати основної суми боргу та процентiв" або "SPPI-тест"). Фiнансовi активи iз вбудованими похiдними iнструментами розглядаються у сукупностi, щоб визначити, чи є грошовi потоки по них виплатами виключно основної суми боргу та процентiв. У ходi такої оцiнки Група аналiзує, чи вiдповiдають передбаченi договором грошовi потоки умовам базового кредитного договору, тобто проценти включають тiльки вiдшкодування щодо кредитного ризику, вартостi грошей у часi, iнших ризикiв базового кредитного договору та маржу прибутку.

Якщо умови договору передбачають схильнiсть до ризику чи волатильностi, якi не вiдповiдають умовам базового кредитного договору, вiдповiдний фiнансовий актив класифiкується та оцiнюється за справедливою вартiстю через прибуток чи збиток. SPPI-тест виконується при первiсному визнаннi активу, а подальша переоцiнка не проводиться.

Знецiнення фiнансових активiв - оцiночний резерв пiд очiкуванi кредитнi збитки. На основi прогнозiв Група оцiнює очiкуванi кредитнi збитки пов'язанi з борговими iнструментами, якi оцiнюються за амортизованою вартiстю та за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд, та з ризиками, якi виникають за активами за договорами з покупцями. Група оцiнює очiкуванi кредитнi збитки i визнає чистi збитки вiд знецiнення фiнансових активiв i активiв за договорами з покупцями на кожну звiтну дату. Оцiнка очiкуваних кредитних збиткiв вiдображає: (i) об'єктивну i зважену з урахуванням iмовiрностi суму, визначену шляхом оцiнки дiапазону можливих результатiв, (ii) вартiсть грошей у часi та (iii) всю обгрунтовану i пiдтверджувану iнформацiю про минулi подiї, поточнi умови та прогнозованi майбутнi економiчнi умови, доступну на звiтну дату без надмiрних витрат i зусиль.

Група застосовує спрощений пiдхiд до створення резервiв пiд очiкуванi кредитнi збитки, передбачений МСФЗ 9, який дозволяє використання резерву пiд очiкуванi збитки за весь строк iнструменту для всiх активiв у категорiях дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги, дебiторська заборгованiсть за розрахунками iз внутрiшнiх розрахункiв та iнша дебiторська заборгованiсть, виходячи iз припущення, що дебiторська заборгованiсть не мiстить iстотного компоненту фiнансування.

Для оцiнки сумнiвної дебiторської заборгованостi застосовуються суттєвi професiйнi судження та враховуються такi фактори, як економiчнi умови, минулi та прогнозованi результати дiяльностi клiєнтiв. Очiкуванi кредитнi збитки визначаються в сумi кредитних збиткiв за повний цикл iснування заборгованостi. Для оцiнювання очiкуваних кредитних збиткiв Група використовує матрицю резервування. 

Величина резерву очiкуваних кредитних збиткiв визначатється:

щоквартально: 

-	у розмiрi 100% суми боргу, що перевищує 90 днiв; 

-	у розмiрi 100% суми простроченої заборгованостi, якщо сума прострочення перевищує 10% вiд загальної суми боргу;

щорiчно:

-	у розмiрi 2,5 % вiд  загальної суми дебiторської заборгованостi на кiнець року, за вирахуванням щоквартальних нарахувань.

Для оцiнки збiльшення кредитного ризику (тобто ризику дефолту) за фiнансовим iнструментом з моменту його первiсного визнання, Група використовує прогнознi данi, розглядає обгрунтовану i пiдтверджувану iнформацiю, актуальну i доступну без надмiрних витрат чи зусиль, а також здiйснює аналiз, заснований на iсторичному досвiдi Групи. При цьому застосовується спростовне припущення, що дефолт настає не пiзнiше, нiж фiнансовий актив стане простроченим на 90 днiв.

Фiнансовi активи - припинення визнання. Група припиняє визнання фiнансових активiв, коли (а) активи погашенi або права на отримання грошових потокiв вiд активiв втратили свою чиннiсть, або (б) Група передала права на отримання грошових потокiв вiд фiнансових активiв або уклала угоду про передачу, i при цьому (i) також передала в основному всi ризики та вигоди, пов'язанi з володiнням активами, або (ii) Група не передала та не залишила в основному всi ризики та вигоди володiння, але припинила здiйснювати контроль.

Фiнансовi активи - списання. Фiнансовi активи списуються повнiстю або частково, коли Група вичерпала всi практичнi можливостi щодо їх стягнення i дiйшла висновку про необгрунтованiсть очiкувань вiдносно вiдшкодування таких активiв. Списання - це подiя припинення визнання. Група може списати фiнансовi активи, щодо яких ще вживаються заходи з примусового стягнення, коли Група намагається стягнути суми заборгованостi за договором, хоча у неї немає обгрунтованих очiкувань щодо їх стягнення.

Класифiкацiя фiнансових зобов'язань. Фiнансовi зобов'язання представленi контрактним зобов'язанням сплатити iншiй сторонi контракту та кредитами банку. Усi фiнансовi зобов'язання облiковуються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки.

Фiнансовi зобов'язання - припинення визнання. Визнання фiнансових зобов'язань припиняється у разi їх погашення (тобто коли зобов'язання, вказане у договорi, виконується чи припиняється або закiнчується строк його виконання).

Похiднi фiнансовi iнструменти. Похiднi фiнансовi iнструменти, що включають форварднi контракти, облiковуються за справедливою вартiстю. Всi похiднi фiнансовi iнструменти облiковуються як активи, коли їхня справедлива вартiсть позитивна, i як зобов'язання, коли їхня справедлива вартiсть негативна. Фiнансовим iнструментом є форвардний контракт на продаж валюти. Об'єктом хеджування є виручка за контрактом з визначеним покупцем. Група застосовує хеджування грошових потокiв до вiдносин хеджування.

Група застосовує облiк хеджування у разi виконання всiх зазначених нижче критерiїв: (а) вiдносини хеджування складаються лише з квалiфiкованих iнструментiв хеджування та квалiфiкованих об'єктiв хеджування; (б) на початку вiдносин хеджування здiйснюється їх формальне визначення та документальне оформлення вiдносин хеджування, а також мети управлiння ризиками та стратегiї хеджування. 

Зазначене документальне оформлення включає в себе визначення iнструмента хеджування, об'єкта хеджування, характеру ризику, що хеджується, а також порядок оцiнювання Групою вiдповiдностi вiдносин хеджування вимогам ефективностi хеджування (включаючи порядок проведення нею аналiзу джерел неефективностi хеджування та порядок визначення коефiцiєнта хеджування); (в) вiдносини хеджування вiдповiдають вимогам ефективностi хеджування: (i) мiж об'єктом хеджування та iнструментом хеджування iснує економiчний зв'язок; (ii) вплив кредитного ризику не домiнує у змiнах вартостi, обумовлених вищезгаданим економiчним зв'язком; та (iii) коефiцiєнт хеджування за вiдносинами хеджування вiдображає спiввiдношення мiж кiлькiсним об'ємом об'єкта хеджування та кiлькiсним об'ємом iнструмента хеджування. Прибуток або збиток за iнструментом хеджування вiдображається як окремий компонент власного капiталу у виглядi резерву хеджування грошових потокiв доки не вiдбудеться припинення визнання або перекласифiкацiя фiнансового активу. Перекласифiкацiя зазначеної суми з резерву хеджування грошових потокiв у прибуток або збиток як коригування перекласифiкацiї здiйснюється у тому самому перiодi чи тих самих перiодах, протягом яких хеджованi очiкуванi майбутнi грошовi потоки впливають на прибуток або збиток.

Група визнає фiнансовими активами активи, якi представленi: грошовими коштами; депозитами; деривативами; торговельною дебiторською заборгованiстю, та фiнансовi зобов'язання у виглядi контрактного зобов'язання сплатити iншiй сторонi контракту та кредитiв банку.

Станом на 30 вересня 2021 року Група не має на своєму балансi похiдних фiнансових iнструментiв. Усi фiнансовi активи Групи станом на 30 вересня 2021 року, крiм похiдних фiнансових iнструментiв, було вiднесено до категорiї фiнансових активiв, що оцiнюються за амортизованою вартiстю. Всi фiнансовi зобов'язання Групи, крiм похiдних фiнансових iнструментiв, облiковувались за амортизованою вартiстю.

У разi припинення визнання фiнансового активу кумулятивний прибуток або збиток, що був ранiше визнаний в iншому сукупному доходi, перекласифiковується з власного капiталу в прибуток або збиток. Група застосовує до фiнансових активiв, якi оцiнюються за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд вимоги щодо зменшення корисностi. Група припиняє облiк хеджування у випадку завершення строку або реалiзацiї, припинення дiї або виконання iнструмента хеджування. У 2021 Група не здiйснювала операцiй з хеджування.

Нематерiальнi активи. Придбанi (створенi) нематерiальнi активи зараховуються на баланс пiдприємства за первiсною вартiстю. Нематерiальнi активи класифiкованi за групами: права користування майном, права на знаки для товарiв i послуг, права на об'єкти промислової власностi, авторськi та сумiжнi з ними права, iншi нематерiальнi активи. 

Нематерiальнi активи облiковуються за первiсною вартiстю за мiнусом накопиченого зносу та накопичених збиткiв вiд знецiнення, якщо необхiдно. Балансова вартiсть необоротних активiв переглядається на предмет знецiнення у разi виникнення подiй чи обставин, якi б вказували на ймовiрнiсть того, що балансову вартiсть активу неможливо вiдшкодувати повнiстю.

Амортизацiю нематерiальних активiв проводиться прямолiнiйним методом, який полягає в нарахуваннi постiйної суми амортизацiї протягом строку корисного використання активу, якщо при цьому не змiнюється лiквiдацiйна вартiсть активу. Для нематерiальних активiв встановлюється строк корисного використання вiд 2 до 10 рокiв. Не визнаються активом, а пiдлягають вiдображенню у складi витрат того звiтного перiоду, в якому вони були здiйсненi: витрати на дослiдження, витрати на пiдготовку i перепiдготовку кадрiв, витрати на рекламу та просування продукцiї на ринку, витрати на створення, реорганiзацiю та перемiщення пiдприємства або його частини, витрати на пiдвищення дiлової репутацiї пiдприємства, вартiсть видань i витрати на створення торгових марок (товарних знакiв). У разi придбання рекламних послуг, вартiсть яких сформована за рахунок окремих компонентiв -  витрат на рекламу та авторських i сумiжних прав, то вартiсть таких авторських та сумiжних прав визнаються Нематерiальними активами для їх подальшої капiталiзацiї.

Основнi засоби. Основнi засоби облiковуються за собiвартiстю за мiнусом накопиченого зносу та накопичених збиткiв вiд знецiнення, якщо необхiдно.

Витрати на ремонт та технiчне обслуговування визнаються витратами по мiрi їх виникнення. Витрати на замiну значних компонентiв основних засобiв капiталiзуються iз наступним списанням вартостi замiненого компоненту.

Станом на кiнець кожного звiтного перiоду керiвництво оцiнює наявнiсть ознак знецiнення основних засобiв. Якщо такi ознаки iснують, керiвництво розраховує вартiсть вiдшкодування, яка дорiвнює справедливiй вартостi активу мiнус витрати на продаж або вартостi використання, залежно вiд того, яка з цих сум бiльша. Балансова вартiсть активу зменшується до вартостi вiдшкодування, а збиток вiд знецiнення визнається у складi прибутку або збитку за рiк. Збиток вiд знецiнення, вiдображений щодо будь-якого активу у минулих перiодах, сторнується, якщо мала мiсце змiна в оцiнках, що використовувались для визначення вартостi використання активу або його справедливої вартостi за мiнусом витрат на продаж. Прибутки та збитки вiд вибуття активiв, визначенi як рiзниця мiж сумою надходжень вiд вибуття та балансовою вартiстю активу, вiдносяться на прибуток чи збиток за рiк.

Амортизацiя. Амортизацiя об'єктiв основних засобiв розраховується прямолiнiйним методом який полягає в нарахуваннi постiйної суми амортизацiї протягом строку корисного використання активу, якщо при цьому не змiнюється лiквiдацiйна вартiсть активу:

	Група	Строки експлуатацiї (у роках)

Будiвлi та споруди	Будiвлi та споруди	30-40

Машини та обладнання	Виробниче та iнше обладнання	20

IТ обладнання	Виробниче та iнше обладнання	3

Транспортнi засоби	Iншi основнi засоби  	3

Меблi, прилади, iнвентар 	Iншi основнi засоби  	7-10

Iншi основнi засоби	Iншi основнi засоби  	4-5

Лiквiдацiйна вартiсть активу - це оцiночна сума, яку Група отримала б у теперiшнiй момент вiд продажу цього активу, за мiнусом оцiночних витрат на продаж, якби стан та строк експлуатацiї даного активу вiдповiдав строку експлуатацiї та стану, якi цей актив матиме наприкiнцi строку корисного використання. Лiквiдацiйна вартiсть активiв та строки їх експлуатацiї переглядаються та, за необхiдностi, коригуються станом на кiнець кожного звiтного перiоду.

Незавершенi капiтальнi iнвестицiї вiдображаються за собiвартiстю i включають незавершенi капiтальнi роботи та нове обладнання, яке має бути введене в експлуатацiю. Амортизацiя не нараховується на об'єкти до моменту введення в експлуатацiю таких активiв.

Оренда. В момент укладення договору Група оцiнює, чи є угода орендою або чи мiстить вона ознаки оренди. Договiр в цiлому або його окремi компоненти є договором оренди, якщо за цим договором передається право контролювати використання iдентифiкованого активу протягом певного перiоду в обмiн на вiдшкодування.

Група в якостi орендаря

Група застосовує єдиний пiдхiд до визнання та оцiнки всiх договорiв оренди, за винятком короткострокової оренди i оренди активiв з низькою вартiстю в еквiвалентi до п'яти тисяч доларiв США. Група визнає зобов'язання з оренди щодо здiйснення орендних платежiв i активи у формi права користування, якi представляють собою право на використання базових активiв.

Активи у формi права користування. Група визнає активи у формi права користування на дату початку оренди (тобто дату, на яку базовий актив стає доступним для використання). Активи у формi права користування оцiнюються за первiсною вартiстю, за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд знецiнення, з коригуванням на переоцiнку зобов'язань з оренди. Первiсна вартiсть активiв в формi права користування включає величину визнаних зобов'язань з оренди, понесенi початковi прямi витрати i оренднi платежi, здiйсненi на дату початку оренди або до такої дати, за вирахуванням отриманих стимулюючих платежiв по орендi. Активи у формi права користування амортизуються лiнiйним методом протягом коротшого з таких перiодiв: термiн оренди або передбачуваний термiн корисного використання активiв. 

На пiдставi укладених договорiв оренди Група визначила наступнi строки корисного використання:

	Строки експлуатацiї (у роках)

Актив права оренди земельних дiлянок	39-43

Актив права оренди будiвель та споруд	2-6

Актив права оренди транспортних засобiв	3-4

Якщо в кiнцi термiну оренди право власностi на орендований актив переходить до Групи або якщо первiсна вартiсть активу вiдображає виконання опцiону на його покупку, актив амортизується, протягом передбачуваного термiну його корисного використання.

В фiнансовiй звiтностi активи у формi права користування вiдображаються в складi основних засобiв.

Активи у формi права користування також пiдлягають перевiрцi на предмет знецiнення.

Зобов'язання з оренди. На дату початку оренди Група визнає зобов'язання з оренди, якi оцiнюються за приведеною вартiстю орендних платежiв, якi повиннi бути здiйсненi протягом термiну оренди. Оренднi платежi включають фiксованi платежi (в тому числi, по сутi, фiксованi платежi) за вирахуванням будь-яких стимулюючих платежiв по орендi до отримання, змiннi оренднi платежi, якi залежать вiд iндексу або ставки, i суми, якi, як очiкується, будуть сплаченi за гарантiями лiквiдацiйної вартостi. Оренднi платежi також включають цiну виконання опцiону на покупку, якщо є достатня впевненiсть в тому, що Група виконає цей опцiон, i виплати штрафiв за припинення оренди, якщо термiн оренди вiдображає потенцiйне виконання Групою опцiону на припинення оренди. Змiннi оренднi платежi, що не залежать вiд iндексу або ставки, визнаються як витрати (крiм випадкiв, коли вони понесенi для виробництва запасiв) в тому перiодi, в якому настає подiя або умова, що призводить до здiйснення таких платежiв.

Для розрахунку приведеної вартостi орендних платежiв Група використовує ставку залучення додаткових позикових коштiв на дату початку оренди, оскiльки процентна ставка, закладена в договорi оренди, не може бути легко визначена. Пiсля дати початку оренди величина зобов'язань з оренди збiльшується для вiдображення нарахування вiдсоткiв i зменшується для вiдображення здiйснених орендних платежiв. Крiм того, Група здiйснює переоцiнку балансової вартостi зобов'язань з оренди в разi модифiкацiї, змiни термiну оренди, змiни орендних платежiв (наприклад, змiна майбутнiх виплат, обумовлених змiною iндексу або ставки, що використовуються для визначення таких платежiв) або змiни оцiнки опцiону на покупку базового активу.

Група представляє зобов'язання по орендi в складi "Iнших довгострокових зобов'язаннь".

Група застосовує звiльнення вiд визнання щодо короткострокової оренди до своїх короткострокових договорiв оренди технiки та обладнання (тобто до договорiв, за якими на дату початку оренди термiн оренди становить не бiльше 12 мiсяцiв i якi не мiстять опцiону на покупку базового активу). Група також застосовує звiльнення вiд визнання щодо оренди активiв з низькою вартiстю до договорiв оренди офiсного обладнання, вартiсть якого вважається низькою. Оренднi платежi по короткостроковiй орендi та оренди активiв з низькою вартiстю визнаються як витрати лiнiйним методом протягом термiну оренди.

Податки на прибуток. У цiй фiнансовiй звiтностi оподаткування показано вiдповiдно до вимог законодавства, яке дiяло або фактично було введене в дiю станом на кiнець звiтного перiоду. Витрати з податку на прибуток включають поточнi податки та вiдстрочене оподаткування та вiдображаються у складi прибутку чи збитку за рiк, якщо тiльки вони не мають бути вiдображенi в iнших сукупних доходах або безпосередньо у складi капiталу у зв'язку з тим, що вони стосуються операцiй, якi також вiдображенi у цьому самому або iншому перiодi в iнших сукупних доходах або безпосередньо у складi капiталу.

Поточний податок - це сума, що, як очiкується, має бути сплачена податковим органам або ними вiдшкодована стосовно оподатковуваного прибутку чи збиткiв за поточний та попереднi перiоди. Оподатковуваний прибуток або збиток базується на оцiночних показниках, якщо фiнансова звiтнiсть ухвалюється до моменту подання вiдповiдних податкових декларацiй. Iншi податки, за винятком податку на прибуток, облiковуються у складi операцiйних витрат.

Вiдстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов'язань вiдносно перенесених податкових збиткiв та тимчасових рiзниць, що виникають мiж податковою базою активiв та зобов'язань та їхньою балансовою вартiстю для цiлей фiнансової звiтностi. Вiдповiдно до виключення при початковому визнаннi, вiдстрочений податок не визнається для тимчасових рiзниць, що виникають при початковому визнаннi активу або зобов'язання, яке не впливає на бухгалтерський або оподатковуваний прибуток у результатi операцiї, яка не є об'єднанням компанiй. Активи та зобов'язання з вiдстроченого оподаткування визначаються iз використанням ставок оподаткування, якi введенi в дiю або практично були введенi в дiю станом на кiнець звiтного перiоду i якi, як очiкується, застосовуватимуться у перiодi, коли будуть сторнованi тимчасовi рiзницi або зарахованi перенесенi податковi збитки. Вiдстроченi податковi активи по тимчасових рiзницях, що зменшують оподатковувану базу, та перенесенi податковi збитки вiдображаються лише в тому обсязi, в якому iснує ймовiрнiсть отримання оподатковуваного прибутку, вiдносно якого можна буде реалiзувати тимчасовi рiзницi.

Запаси. Товарно-матерiальнi запаси облiковуються за первiсною вартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї, залежно вiд того, яка з них менша. Вартiсть запасiв визначається за методом середньозваженої собiвартостi. Вартiсть готової продукцiї та незавершеного виробництва включає вартiсть сировини, прямi витрати на оплату працi, iншi прямi витрати та вiдповiднi виробничi накладнi витрати, розподiленi на пiдставi обсягiв виготовленої / реалiзованої продукцiї, але не включає витрат за позиковими коштами.

Чиста вартiсть реалiзацiї - це розрахункова цiна реалiзацiї у ходi нормального ведення бiзнесу за вирахуванням оцiночних витрат на доведення запасiв до завершеного стану та витрат на збут.

Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть. Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги, дебiторська заборгованiсть за розрахунками, дебiторська заборгованiсть за розрахунками iз внутрiшнiх розрахункiв та iнша поточна дебiторська заборгованiсть спочатку облiковується за справедливою вартiстю, а в подальшому оцiнюється за амортизованою вартiстю iз використанням методу ефективної процентної ставки за мiнусом резервiв на знецiнення. 

Балансова вартiсть активу зменшується за рахунок вiдповiдного оцiночного резерву очiкуваних кредитних збиткiв, а сума збитку визнається у прибутку чи збитку у складi iнших операцiйних витрат. Повернення ранiше списаних сум кредитується у складi прибутку чи збитку за рахунок iнших операцiйних витрат.

Група застосовує спрощений пiдхiд до створення резервiв пiд очiкуванi кредитнi збитки, передбачений МСФЗ 9, який дозволяє використання резерву пiд очiкуванi збитки за весь строк iнструменту для всiх активiв у категорiях дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги, дебiторська заборгованiсть за розрахунками iз внутрiшнiх розрахункiв та iнша дебiторська заборгованiсть. 

Для оцiнки очiкуваного кредитного збитку дебiторська заборгованiсть об'єднується у категорiї згiдно зi спiльними характеристиками кредитного ризику та кiлькiстю днiв прострочення.

Виданi аванси. Виданi аванси облiковуються за первiсною вартiстю. Передплати вiдносяться до категорiї довгострокових, якщо товари чи послуги, за якi було здiйснено передплату, будуть отриманi через один рiк або пiзнiше, або якщо передплати стосуються активу, який при початковому визнаннi буде вiднесений до категорiї необоротних активiв. Аванси, виданi з метою придбання активу, включаються до складу його балансової вартостi пiсля того, як Група отримала контроль над цим активом i якщо iснує ймовiрнiсть того, що Група отримає майбутнi економiчнi вигоди, пов'язанi з таким активом. Iншi передплати списуються на прибуток чи збиток пiсля отримання товарiв або послуг, за якi вони були здiйсненi. Якщо iснує свiдчення того, що активи, товари чи послуги, за якi була здiйснена передплата, не будуть отриманi, балансова вартiсть передплати зменшується належним чином, i вiдповiдний збиток вiд знецiнення визнається у складi прибутку чи збитку за рiк. 

Iншi оборотнi активи. Iншi оборотнi активи включають суму дебiторської заборгованостi по ПДВ, на яку ще не було отримано податковi накладнi. Iншi оборотнi активи облiковуються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки.

Грошовi кошти та їх еквiваленти. Грошовi кошти та їх еквiваленти складаються з готiвкових коштiв, депозитiв до запитання в банках та iнших короткострокових високолiквiдних iнвестицiй з первiсним строком не бiльше трьох мiсяцiв. Грошовi кошти та їх еквiваленти вiдображаються за амортизованою вартiстю, оскiльки (i) вони утримуються для отримання передбачених договором грошових потокiв i цi грошовi потоки являють собою виключно виплати основної суми боргу та процентiв та (ii) вони не вiднесенi у категорiю оцiнки за справедливою вартiстю через прибуток чи збиток.

Позиковi кошти. Позиковi кошти спочатку визнаються за справедливою вартiстю, за вирахуванням витрат, понесених на проведення операцiї, а в подальшому облiковуються за амортизованою вартiстю iз використанням методу ефективної процентної ставки. 

Зареєстрований капiтал. Простi акцiї показанi у складi капiталу. Витрати, безпосередньо пов'язанi з емiсiєю нових акцiй, показуються у складi капiталу як зменшення суми надходжень за вирахуванням податкiв. Перевищення справедливої вартостi внесених у капiтал сум над номiнальною вартiстю випущених акцiй облiковується у складi капiталу як емiсiйний дохiд.

Податок на додану вартiсть. ПДВ стягується за двома ставками: 20% стягуються з поставок товарiв або послуг з мiсцем поставки на територiї України, включаючи поставки без оплати, та iмпорту товарiв в Україну (якщо такi поставки прямо не звiльненi вiд ПДВ); 0% застосовуються до експорту товарiв та супутнiх послуг. 

Вихiдний ПДВ при продажу товарiв та послуг облiковується у момент отримання товарiв або послуг клiєнтом або у момент надходження платежу вiд клiєнта, залежно вiд того, що вiдбувається ранiше. Вхiдний ПДВ облiковується таким чином: право на кредит iз вхiдного ПДВ при закупiвлях виникає у момент реєстрацiї накладної з ПДВ у Єдиному реєстрi податкових накладних, яка видається в момент надходження оплати постачальнику або в момент отримання товарiв або послуг, залежно вiд того, що вiдбувається ранiше, або право на кредит iз вхiдного ПДВ при iмпортi товарiв чи послуг виникає у момент сплати податку. 

Передоплати постачальникам та аванси вiд замовникiв показанi у цiй фiнансовiй звiтностi за вирахуванням ПДВ, оскiльки очiкується, що розрахунок за такими сумами буде здiйснений шляхом постачання вiдповiдних товарiв або послуг.

Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги та поточна кредиторська заборгованiсть iз внутрiшнiх розрахункiв. Поточна кредиторська заборгованiсть визнається, якщо контрагент виконав свої зобов'язання за угодою, i облiковується за амортизованою вартiстю iз використанням методу ефективної процентної ставки.

Поточнi забезпечення. Поточнi забезпечення являють собою резерви зобов'язань та вiдрахувань i є зобов'язаннями нефiнансового характеру iз невизначеним строком або сумою. Резерви вiдображаються у фiнансовiй звiтностi, коли Група має теперiшнє юридичне або конструктивне зобов'язання у результатi минулих подiй i коли iснує iмовiрнiсть того, що для погашення такого зобов'язання потрiбне буде вилучення ресурсiв, якi передбачають економiчнi вигоди, а суму цього зобов'язання можна розрахувати з достатнiм рiвнем точностi. 

Розкриття iнформацiї щодо нарахувань та забезпечень. Зобов'язання класифiкуються як нарахування, коли товари або послуги були отриманi, але ще не були оплаченi, та за якими не були отриманi рахунки, чи досягнуто iнших формальних домовленостей з постачальником, i, хоча iснує необхiднiсть оцiнювати суми i очiкуваний строк погашення, невизначенiсть, як правило, набагато менша, нiж за забезпеченнями.

Нарахування вiдображаються як частина поточної кредиторської заборгованостi за товари, роботи та послуги, або як частина кредиторської заборгованостi iз внутрiшнiх розрахункiв, тодi як забезпечення вiдображаються окремо в складi поточних забезпечень.

Переоцiнка iноземної валюти. Функцiональною валютою кожного пiдприємства Групи, що консолiдується, є валюта первинного економiчного середовища, в якому працює це пiдприємство. Функцiональною валютою Компанiї та її дочiрнього пiдприємства i валютою представлення Групи є нацiональна валюта України - українська гривня.

Монетарнi активи i зобов'язання перераховуються у функцiональну валюту кожного пiдприємства за офiцiйним обмiнним курсом НБУ станом на вiдповiднi звiтнi дати. Прибутки i збитки вiд курсових рiзниць, що виникають у результатi розрахункiв по операцiях i перерахунку монетарних активiв i зобов'язань у функцiональну валюту кожного пiдприємства, вiдображаються у складi прибутку чи збитку. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за справедливою вартiстю в iноземнiй валютi, перераховуються за курсами обмiну на дату визначення справедливої вартостi. Вплив змiн курсiв обмiну на немонетарнi статтi, якi оцiнюються за справедливою вартiстю в iноземнiй валютi, облiковуються у складi прибуткiв чи збиткiв вiд змiни справедливої вартостi. 

Гривня не є вiльно конвертованою валютою за межами України. Нижче поданi офiцiйнi обмiннi курси, встановленi НБУ: 

Валюта 	30 вересня 2021 р.	30 вересня 2020 р.

1 євро	30,98	33,13

1 долар США	26,58	28,30

1 фунт стерлiнгiв	35,84	36,41

Визнання доходiв. Група оцiнює виручку як дохiд, що виникає у ходi звичайної дiяльностi Групи. Виручка визнається в сумi цiни угоди. Цiна угоди - це сума винагороди, право на яку Група очiкує отримати в обмiн на передачу контроля над обiцяними товарами чи послугами покупцю, без урахування сум, одержаних вiд iменi третiх сторiн.

Продажi товарiв визнаються на момент переходу контроля над товаром, тобто коли товари поставленi покупцю, покупець має повну свободу дiй щодо товарiв i коли вiдсутнє невиконане зобов'язання, яке може вплинути на приймання покупцем товарiв. Поставка вважається виконаною, коли товари були доставленi у визначене мiсце, ризики застарiння та втрати перейшли до покупця, i покупець прийняв товари вiдповiдно до договору, строк дiй положень про приймання закiнчився або у Групи наявнi об'єктивнi докази того, що всi критерiї приймання були виконанi. 

Виручка вiд продажiв зi знижкою визнається на основi цiни, вказаної у договорi, за вирахуванням розрахункових знижок. Група визнає зобов'язання за знижками, що повиннi бути наданi покупцю на кiнець кожного звiтного перiоду. Для розрахунку i створення резерву пiд знижки використовується метод найбiльш ймовiрної величини як єдиного найбiльш iмовiрного значення очiкуваного вiдшкодування з дiапазону його можливих значень, визначеного на основi накопиченого досвiду, i виручка визнається лише в тiй сумi, щодо якої iснує висока ймовiрнiсть того, що в майбутнiх перiодах не вiдбудеться значного зменшення визнаної суми. Вважається, що елемент фiнансування вiдсутнiй, оскiльки продажi здiйснюються iз наданням вiдстрочки платежу строком вiд 5 до 60 днiв, що вiдповiдає ринковiй практицi. Зобов'язання щодо виконання - обiцянка в договорi з покупцем передати покупцевi товар чи послуги, якi є вiдокремленими або серiю вiдокремлених товарiв або послуг, якi є практично однаковими i якi передаються покупцю за однаковою схемою.

Група вважає, що Договiр з поставки продукцiї мiстить лише одне суттєве зобов'язання з продажу товарiв. Вартiсть послуг транспортування проданих товарiв за рахунок Групи, де це передбачено умовами договору, враховуються в частинi собiвартостi реалiзованої продукцiї. Компенсацi послуг з органiзацiї просування товарiв облiковується як зниження цiни операцiї та вiдображається у Звiтi про фiнансовi результати як вирахування з доходу.

Визнання витрат. Витрати облiковуються за методом нарахування. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї включає закупочнi цiни, транспортнi витрати, комiсiйнi, пов'язанi з договорами поставки, та iншi вiдповiднi витрати.

Винагороди працiвникам. Група робить на користь своїх працiвникiв передбаченi законодавством єдинi соцiальнi внески до Пенсiйного фонду України. Внески розраховуються як процент вiд поточної валової суми заробiтної плати та вiдносяться на витрати по мiрi їх здiйснення. До складу витрат на оплату працi у звiтi про фiнансовi результати включено пенсiї, що виплачуються на розсуд Групи, та iншi пенсiйнi пiльги.

Прибуток на акцiю. Сума прибутку на одну акцiю розраховується шляхом подiлу прибутку або збитку, що належить власникам Компанiї, на середньозважену кiлькiсть акцiй з участю в обiгу протягом звiтного року.

4	Запровадження нових або переглянутих стандартiв та iнтерпретацiй

В цiлому, облiкова полiтика вiдповiдає тiй, що застосовувалась у попередньому звiтному роцi. Деякi новi стандарти та iнтерпретацiї стали обов'язковими для застосування з 1 сiчня 2021 року або пiсля цiєї дати. Нижче наведена iнформацiя щодо нових та переглянутих стандартiв та iнтерпретацiй, якi Група вперше застосувала з 1 сiчня 2021 року:

Нижче перелiченi поправки до МСФЗ, застосування яких не вплинуло на фiнансову звiтнiсть Групи:

Поправки до МСФЗ 3 "Об'єднання бiзнесу"

Поправки до МСФЗ 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї", МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" та МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" - Реформа базових процентних ставок.

5	Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi та iнтерпретацiї, що не набрали чинностi

Група не застосовувала наступнi МСФЗ та Iнтерпретацiї до МСФЗ та МСБО, якi були опублiкованi, але не набрали чинностi.

Поправки до МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi"

У сiчнi 2020 року Рада з МСФЗ внесла поправки до МСБО 1 для уточнення питань, пов'язаних з класифiкацiєю зобов'язань на поточнi та непоточнi. Поправки набувають чинностi для перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2023 року або пiзнiше. Поправки застосовуються ретроспективно, дозволяється дострокове застосування. Поправки можуть мати вплив на класифiкацiю зобов'язань у звiтi про фiнансовий стан Компанiї.

Поправки до МСБО 37 "Забезпечення, умовнi зобов'язання та умовнi активи" - "Обтяжливi договори - витрати на виконання договору" 

В травнi 2020 року Рада з МСФЗ випустила поправки до МСБО 37, в яких роз'яснюється, якi витрати органiзацiя повинна враховувати при оцiнцi того, чи є договiр обтяжливим або збитковим. Поправки передбачають застосування пiдходу, заснованого на "витратах, безпосередньо пов'язаних з договором". Витрати, безпосередньо пов'язанi з договором на надання товарiв або послуг, включають як додатковi витрати на виконання цього договору, так i розподiленi витрати, безпосередньо пов'язанi з виконанням договору. Загальнi i адмiнiстративнi витрати не пов'язанi безпосередньо з договором i, отже, виключаються, окрiм випадкiв, коли вони явно пiдлягають вiдшкодуванню контрагентом за договором. 

Данi поправки вступають в силу для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати. Очiкується, що данi поправки не будуть мати iстотного впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї.

Нижче наведено перелiк стандартiв та iнтерпретацiй, якi не будуть мати впливу на окрему фiнансову звiтнiсть Компанiї або на застосовнi для неї:

МСФЗ 17 "Страховi контракти" - набуває чинностi для звiтних перiодiв, якi починаються з 1 сiчня 2023 року або пiсля цiєї дати, при цьому вимагається надавати порiвняльну iнформацiю. 

Поправки до МСФЗ 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть" та МСБО 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi компанiї та спiльнi пiдприємства" - Продаж або внесок активiв мiж iнвестором та асоцiйованою компанiєю чи спiльним пiдприємством - Рада з МСФЗ вiдклала дату вступу в силу цiєї поправки на невизначений термiн, але дозволяється дострокове застосування перспективно.

Поправки до МСФЗ 3 "Об'єднання бiзнесу" - "Посилання на Концептуальнi основи" - набувають чинностi для звiтних перiодiв, якi починаються з 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати i застосовуються перспективно. 

Поправки до МСБО 16 - "Основнi засоби" - надходження до початку використання за призначенням - набувають чинностi для звiтних перiодiв, якi починаються з 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати i повиннi застосовуватися ретроспективно до тих об'єктiв основних засобiв, якi стали доступними для використання на дату початку (або пiсля неї) самого раннього з представлених в фiнансової звiтностi перiоду, в якому пiдприємство вперше застосовує данi поправки. 

Реформа базової процентної ставки - Етап 2 - поправки до МСФЗ 9, МСБО 39, МСФЗ 7, МСФЗ 4 i МСФЗ 16 вступають в силу для звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2021 року або пiсля цiєї дати, дострокове застосування дозволяється.

Розкриття облiкових полiтик" - поправки до МСБО (IAS) 1 та Положення з практики МСФЗ 2 1 сiчня 2023 року "Визначення облiкових оцiнок" - поправки до МСБО (IAS) 8 1 сiчня 2023 року

"Щорiчнi удосконалення МСФЗ" (цикл 2018 - 2020 рокiв): 

Поправки до МСФЗ 1 "Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" - дочiрня органiзацiя, вперше застосовує Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi - дана поправка набирає чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати, допускається застосування до цiєї дати.

Поправка до МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" - комiсiйна винагорода пiд час проведення "тесту 10%" в разi припинення визнання фiнансових зобов'язань - дана поправка набирає чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати. Допускається застосування до цiєї дати. 

Поправка до МСБО 41 "Сiльське господарство" - оподаткування при оцiнцi справедливої вартостi - дана поправка застосовується перспективно щодо оцiнки справедливої вартостi на дату початку (або пiсля неї) першого рiчного звiтного перiоду, що починається 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати. Допускається застосування до цiєї дати. 

6	Залишки та операцiї з пов'язаними сторонами

Сторони вважаються пов'язаними, якщо одна з них має можливiсть контролювати iншу, знаходиться пiд спiльним контролем або може мати суттєвий вплив на iншу сторону при прийняттi фiнансових чи операцiйних рiшень. Пiд час аналiзу кожного випадку вiдносин, що можуть являти собою вiдносини мiж пов'язаними сторонами, увага придiляється сутi цих вiдносин, а не лише їх юридичнiй формi. 

Залишки по операцiях з пов'язаними сторонами були такими: 

	30 вересня 2021 р.	30 вересня 2020 р.

У тисячах гривень	Компанiї пiд спiльним контролем 	Iншi пов'язанi сторони	Компанiї пiд спiльним контролем 	Iншi пов'язанi сторони 

Дебiторська заборгованiсть за розрахунками iз внутрiшнiх розрахункiв	415 309	-	473 490	-

Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги	-	7 225	-	4 379

Поточна кредиторська заборгованiсть iз внутрiшнiх розрахункiв 	334 662	-	229 355	-

Поточнi забезпечення	55 914	-	65 426	-

Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги	-	410	-	43

Винагороди ключовому управлiнському персоналу. Група вiдносить до ключового управлiнського персоналу Генерального директора, Голову, членiв Наглядової ради та директора ТОВ "Чiпси Люкс".

Загальна сума винагороди ключовому управлiнському персоналу та соцiальнi внески за 9 мiсяцiв 2021 року складали 11 640 тисяч гривень та 356 тисяч гривень вiдповiдно (за 9 мiсяцiв 2020 року: 5042 тисячi гривень та 514 тисячi гривень вiдповiдно). Довгострокова програми винагород складає 6906 тисяч гривень (за 9 мiсяцiв 2020 року склала 406 тисяч гривень).

7	Основнi засоби та незавершенi капiтальнi iнвестицiї

У балансовiй вартостi основних засобiв вiдбулися такi змiни:

У тисячах гривень	Будiвлi та

споруди	Виробниче та

iнше обладнання	Iншi основнi

засоби	Активи у формi права користування	Незавершене

будiвництво	Всього

Первiсна вартiсть на 01 сiчня 2020 р.	399 164	1 958 049	96 854	100 601	153 594	2 708 262

Накопичений знос	  (99 188)	  (522 714)	  (67 555)	  (25 993)	 -   	  (715 450)

Балансова вартiсть на 01 сiчня 2020 р.	299 976	1 435 335	29 299	74 608	153 594	1 992 812

Придбання	14 707	84 577	14 588	6 035	17 450	137 357

Вибуття	 -   	  (410)	  (20)	  (1 287)	  (14 491)	  (16 208)

Амортизацiйнi вiдрахування	  (8 914)	  (76 785)	  (9 080)	  (26 842)	 -   	  (121 621)

Залишкова вартiсть на 30 вересня 2020 р.	305 769	1 442 717	34 787	52 514	156 553	1 992 340

Первiсна вартiсть на 30 вересня 2020 р.	413 871	2 042 387	109 688	105 347	156 553	2 827 846

Накопичений знос	  (108 102)	  (599 670)	  (74 901)	  (52 833)	 -   	  (835 506)

Залишкова вартiсть на 30 вересня 2020 р.	305 769	1 442 717	34 787	52 514	156 553	1 992 340

У тисячах гривень	Будiвлi та

споруди	Виробниче та

iнше обладнання	Iншi основнi

засоби	Активи у формi права користування	Незавершене

будiвництво	Всього

Первiсна вартiсть на 01 сiчня 2021 р.	414 385	1 997 114	120 752	150 531	280 918	2 963 700

Накопичений знос	  (103 166)	  (554 747)	  (78 851)	  (62 423)	 -   	  (799 187)

Балансова вартiсть на 01 сiчня 2021 р.	311 219	1 442 367	41 901	88 108	280 918	2 164 513

Придбання	68 154	215 433	15 684	7 785	(167 519)	

Вибуття	 -   	  (3 490)	  (793)	  (15 655)	  (1 085)	  (21 023)

Амортизацiйнi вiдрахування	  (9 964)	  (83 076)	  (9 997)	  (4 752)	 -   	  (107 789)

Залишкова вартiсть на 30 вересня 2021 р.	369 409	1 571 234	46 795	75 486	112 314	2 175 238

Первiсна вартiсть на 30 вересня 2021 р.	482 539	2 203 384	133 977	142 595	112 314	3 074 809

Накопичений знос	  (113 130)	  (632 150)	  (87 182)	  (67 109)	 -   	  (899 571)

Залишкова вартiсть на 30 вересня 2021 р.	369 409	1 571 234	46 795	75 486	112 314	2 175 238

Станом на 30 вересня 2021 року на балансi Групи знаходилось повнiстю замортизованих основних засобiв на суму 126 167 тисяч гривень (станом на 30.09.2020 року: 109 327 тисяча гривень) i основних засобiв, переданих в операцiйну оренду, залишкова вартiсть яких складала 5 776 тисяч гривень (станом на 30.09.2020 року: 5 367 тисяч гривень).

8	Запаси

В тисячах гривень	30 вересня

2021 року	30 вересня

2021 року

Сировина i матерiали (за собiвартiстю)	  394 821 	  396 873 

Незавершене виробництво (за собiвартiстю)	  45 775 	  31 052 

Готова продукцiя (за собiвартiстю)	  241 832 	  140 362 

Товари (за собiвартiстю)	  181 472 	  97 148 

Всього запасiв за найменшою з собiвартостi i чистої можливої цiни продажу	  863 900	  665 435

Станом на 30.09.2021 року 3 547 тисяч гривень (на 30.09.2020 року: 3 322 тисяч гривень) були визнанi як витрати щодо запасiв, якi вiдображенi за чистою можливою цiною продажу. Дана сума вiдображена за статтею "Iншi операцiйнi витрати". 

9	Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть

У тисячах гривень	30 вересня 2021 р.	30 вересня 2020 р.

Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги	732 347	807 782

Мiнус: оцiночний резерв пiд очiкуванi кредитнi збитки 	(45 338)	(40 444)

Дебiторська заборгованiсть за розрахунками iз внутрiшнiх розрахункiв	415 309	473 490

Iнша поточна дебiторська заборгованiсть	1 307	1 178

Мiнус: оцiночний резерв пiд очiкуванi кредитнi збитки 	(192)	(215)

Всього фiнансових активiв у складi торгової та iншої дебiторської заборгованостi 	1 103 433	1 241 791

Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом, окрiм податку на прибуток	112 979	117 001

Дебiторська заборгованiсть за розрахунками за виданими авансами	88 357	83 013

Витрати майбутнiх перiодiв	7 701	4 426

Всього дебiторської заборгованостi 	1 312 470	1 446 231

Фiнансовi активи у складi дебiторської заборгованостi за продукцiю, товари, роботи, послуги, дебiторської заборгованостi за розрахунками iз внутрiшнiх розрахункiв та iншої поточної дебiторської заборгованостi представленi в розрiзi таких валют:

У тисячах гривень	30 вересня 2021 р.	30 вересня 2020 р.

UAH	615 308	678 030

EUR	284 313	204 842

USD	201 651	182 867

GBP	2 161	176 052

Всього 	1 103 433	1 241 791

Резерв пiд очiкуванi кредитнi збитки вiд дебiторської заборгованостi за продукцiю, товари, роботи, послуги, дебiторської заборгованостi за розрахунками iз внутрiшнiх розрахункiв та iншої поточної дебiторської заборгованостi на 30.09.2021 року визначається згiдно з матрицею резервування, яка наведена у таблицi нижче. Матриця резервування основана на кiлькостi днiв прострочення активу з коригуванням на прогнозну iнформацiю.

У % вiд валової вартостi	Рiвень 

збиткiв	Валова балансова

вартiсть	ОКЗ за 

весь строк 

Дебiторська заборгованiсть за основною дiяльнiстю			

- поточна	2,5%	664 479	11 273

- прострочена менше 30 днiв	2,5%	34 545	742

- iндивiдуально знецiнена заборгованiсть	100%	33 323	33 323

Всього дебiторської заборгованостi за основною дiяльнiстю (валова балансова вартiсть)		732 347	

Оцiночний резерв пiд кредитнi збитки			45 338

Всього дебiторської заборгованостi за договорами з покупцями (балансова вартiсть)		687 009	

Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з пов'язаними сторонами			

- поточна	-	391 342	-

- прострочена менше 30 днiв	-	12 758	-

- прострочена вiд 30 до 90 днiв	-	2 992	-

- прострочена вiд 91 до 180 днiв	-	8 217	-

Всього дебiторської заборгованостi за розрахунками з пов'язаними сторонами (валова балансова вартiсть)		415 309	

Оцiночний резерв пiд кредитнi збитки			-

Всього заборгованостi за розрахунками з пов'язаними сторонами (балансова вартiсть)		415 309	

Iнша дебiторська заборгованiсть			

- поточна	-	778	-

- прострочена менше 30 днiв	-	150	-

- прострочена вiд 30 до 90 днiв	-	73	-

- прострочена вiд 91 до 180 днiв	-	114	-

- iндивiдуально знецiнена заборгованiсть	100%	192	192

Всього iншої дебiторської заборгованостi		1 307	

Оцiночний резерв пiд кредитнi збитки			192

Всього iншої дебiторської заборгованостi (балансова вартiсть)		1 115	

Станом на 30.09.2020 року iнформацiя про резерв пiд кредитнi збитки наведена у таблицi нижче:

У % вiд валової вартостi	Рiвень 

збиткiв	Валова балансова

вартiсть	ОКЗ за 

весь строк 

Дебiторська заборгованiсть за основною дiяльнiстю			

- поточна	2,5%	737 261	7 898

- прострочена менше 30 днiв	2,5%	38 882	907

- iндивiдуально знецiнена заборгованiсть	100%	31 639	31 639

Всього дебiторської заборгованостi за основною дiяльнiстю (валова балансова вартiсть)		807 782	

Оцiночний резерв пiд кредитнi збитки		 	40 444

Всього дебiторської заборгованостi за договорами з покупцями (балансова вартiсть)		767 338	

		Продовження таблицi

У % вiд валової вартостi	Рiвень 

збиткiв	Валова балансова

вартiсть	ОКЗ за 

весь строк 

Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з пов'язаними сторонами			

- поточна	-	368 849	-

- прострочена менше 30 днiв	-	82 209	-

- прострочена вiд 30 до 90 днiв	-	20 622	-

- прострочена вiд 181 до 360 днiв	-	1 810	-

Всього дебiторської заборгованостi за розрахунками з пов'язаними сторонами (валова балансова вартiсть)		473 490	

Оцiночний резерв пiд кредитнi збитки			-

Всього заборгованостi за розрахунками з пов'язаними сторонами (балансова вартiсть)		473 490	

Iнша дебiторська заборгованiсть			

- поточна	-	887	-

- прострочена менше 30 днiв	-	53	-

- прострочена вiд 30 до 90 днiв	-	0	-

- прострочена вiд 91 до 180 днiв	-	23	-

- iндивiдуально знецiнена заборгованiсть	100%	215	215

			

Всього iншої дебiторської заборгованостi		 1 178	

Оцiночний резерв пiд кредитнi збитки			215

Всього iншої дебiторської заборгованостi (балансова вартiсть)		963	

У таблицi далi пояснюються змiни у сумi резерву пiд кредитнi збитки вiд дебiторської заборгованостi за основною дiяльнiстю та iншої дебiторської заборгованостi за спрощеною моделлю ОКЗ з початку до закiнчення рiчного перiоду:

	Оцiночний резерв пiд кредитнi збитки

У тисячах гривень	30 вересня 2021 р.	30 вересня 2020 р.

Дебiторська заборгованiсть за основною дiяльнiстю		

Залишок на 1 сiчня	65 736	27 028

Вiдрахування до/(розформування) резерву ОКЗ протягом року	(20 398)	13 416

Змiни оцiнок та припущень	-	-

Списання	-	-

Залишок на 30 вересня	45 338	40 444

Iнша дебiторська заборгованiсть за розрахунками з пов'язаними сторонами		

Залишок на 1 сiчня	-	-

Вiдрахування до/(розформування) резерву ОКЗ протягом року	-	-

Змiни оцiнок та припущень	-	-

Списання	-	-

Залишок на 30 вересня	-	-

Iнша дебiторська заборгованiсть		

Залишок на 1 сiчня	167	106

Вiдрахування до/(розформування) резерву ОКЗ протягом року	296	114

Змiни оцiнок та припущень	-	-

Списання	(271)	(5)

Залишок на 30 вересня	192	215

10	Грошi та їх еквiваленти 

У тисячах гривень	30 вересня 2021 р.	30 вересня 2020 р.

Поточнi рахунки 	172 721	249 616

Всього грошових коштiв та їх еквiвалентiв	172 721	249 616

Нижче у таблицi подано iнформацiю щодо грошових коштiв та їх еквiвалентiв за кредитною якiстю на основi рiвнiв кредитного ризику станом на 30 вересня 2021 року. Опис системи класифiкацiї кредитного ризику Групи наведено у Примiтцi 25. 

У тисячах гривень	30 вересня 2021 р.

	Кошти на банкiвських рахунках до запитання	Банкiвськi депозити з первiсним строком розмiщення до 3 мiсяцiв

Не простроченi та не знецiненi		

- рейтинг В-	343	-

- без рейтингу	172 378	-

Всього 	172 721	-

Нижче подано аналiз кредитної якостi фiнансових iнституцiй, в яких Група розмiстила грошовi кошти та їх еквiваленти на пiдставi рейтингiв мiжнародної рейтингової агенцiї Fitch станом на 30 вересня 2020 року: 

У тисячах гривень	30 вересня 2020 р.

	Кошти на банкiвських рахунках до запитання	Банкiвськi депозити з первiсним строком розмiщення до 3 мiсяцiв

Не простроченi та не знецiненi		

- рейтинг В-	1 356	-

- без рейтингу	248 260	-

Всього 	249 616	-

Фiнансовi iнституцiї, що не мають рейтингу, є дочiрнiми банками великих мiжнародних банкiв, якi ведуть дiяльнiсть в Українi. 

Нижче подано аналiз грошових коштiв та їх еквiвалентiв по валютах:

У тисячах гривень	30 вересня 2021 р.	30 вересня 2020 р.

EUR	131 029	198 775

USD 	22 357	15 721

UAH	19 335	35 120

Всього 	172 721	249 616

11	Iншi оборотнi активи

В складi iнших оборотних активiв станом на 30 вересня 2021 року вiдображено 9 368 тисяч гривень податкового кредиту, по якому ще не отриманi податковi накладнi (на 30 вересня 2020 року -   24 120 тисяч гривень).

Справедлива вартiсть iнших оборотних активiв приблизно дорiвнювала їх балансовiй вартостi на 30 вересня 2021 року. Станом на 30 вересня 2021 року iншi оборотнi активи представленi нефiнансовими активами.

12	Зареєстрований (пайовий) капiтал

Зареєстрований капiтал станом на 30 вересня 2021 року становить 1 883 тисячi гривень (на 30 вересня 2020 року: 1 883 тисячi гривень).

Станом на 30 вересня 2021 року загальна кiлькiсть затверджених до випуску та випущених простих акцiй в оборотi становила 3 424 222 акцiї (30 вересня 2020 року: 3 424 222 акцiї) номiнальною вартiстю 0,55 гривнi за акцiю (30 вересня 2020 року: 0,55 гривнi за акцiю). Усi випущенi простi акцiї повнiстю оплаченi. Кожна проста акцiя має один голос при голосуваннi. 

Емiсiйний  дохiд в сумi 83 546 тисяч гривень представлений як перевищення внескiв отриманих за акцiї над номiнальною вартiстю випущених акцiй.

Станом на 30 вересня 2021 року розмiр резервного капiталу становить 17 296 тисяч гривень (30 вересня 2020 року: 15 662 тисяч гривень).

Сума нерозподiленого прибутку за 9 мiсяцiв 2021 року становить 388 794 тисяч гривень (за 9 мiсяцiв 2020 рiк: 511 391 тисяча гривень).

В 2021 роцi Група оголосила дивiденди за 2017 рiк в сумi 155 877 тисяч гривень, що були виплаченi протягом року, з яких 7 794 тисячi гривень були сплаченi в якостi податкiв як на територiї України так i за кордоном. У 2020 роцi були оголошенi i виплаченi дивiденди за 2017 рiк в сумi 120 000 тисяч гривень, з яких 6 000 тисяч гривень склали податки.

13	Оренда

Група в якостi орендаря

Нижче представлена балансова вартiсть визнаних активiв в формi права користування та її змiни протягом перiоду:

У тисячах гривень	Земля	Будiвлi	Транспортнi засоби	Всього

На 1 сiчня 2020 р.	36 611	25 418	12 579	74 608

Прирiст	(1 287)	5 250	785	4 748

Витрати по амортизацiї	(660)	(21 604)	(4 578)	(26 842)

На 30 вересня 2020 р.	34 664	9 064	8 786	52 514

На 1 сiчня 2021 р.	34 444	45 512	8 152	88 108

Прирiст	3 394	(13 134)	1 870	(7 870)

Витрати по амортизацiї	(667)	720	(4 805)	(4 752)

На 30 вересня 2021 р.	37 171	33 098	5 217	75 486

Нижче представлена балансова вартiсть зобов'язань з оренди (включених до складу процентних кредитiв i позик) i її змiни протягом перiоду:

У тисячах гривень	9 мiсяцiв 2021 р.	9 мiсяцiв 2020 р.

На початок перiоду	96 593	78 162

Прирiст	(1 314)	(598)

Нарахування вiдсоткiв	8 762	10 268

Платежi	(21 967)	(21 347)

На кiнець перiоду 	82 074	66 485

З них:		

Короткостроковi зобов'язання	18 636	18 245

Довгостроковi зобов'язання	63 370	42 202

Аналiз строкiв погашення зобов'язань з оренди.

У таблицi нижче представлена узагальнена iнформацiя про договiрнi недисконтованi платежi за фiнансовими зобов'язаннями Група в розрiзi строкiв погашення цих зобов'язань:

У тисячах гривень	На вимогу	Менше 3-х мiсяцiв	3-12 месяцiв	1 рiк  -  5 рокiв	Бiльш 5 рокiв	Всього

Перiод, що закiнчився 30 вересня 2020 р.						

Процентнi кредити та позики (за винятком статей, наведених нижче)	-	69 500	-	-	-	69 500

Зобов'язання з оренди	-	9 257	27 772	65 969	230 061	333 059

Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть	-	1 442 815	207 358	-	-	1 650 173

Всього 	-	1 521 572	235 130	65 969	230 061	2 052 732

Рiк, що закiнчився 30 вересня 2021 р.						

Процентнi кредити та позики (за винятком статей, наведених нижче)	-	60 000	-	-	-	60 000

Зобов'язання з оренди	-	5 599	15 752	54 243	225 501	301 095

Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть	-	1 679 269	85 976	-	-	1 765 245

Всього 	-	1 744 868	101 728	54 243	225 501	2 126 340

Нижче представленi суми, визнанi у складi прибутку або збитку:

У тисячах гривень	9 мiсяцiв 2021 р.	9 мiсяцiв 2020 р.

Витрати по амортизацiї активiв в формi права користування	4 752	26 842

Нарахування вiдсоткiв	886	2 839

Процентнi витрати за зобов'язаннями з оренди	8 762	10 268

Витрати по орендi, що вiдносяться до короткострокової оренди	6 586	4 401

Витрати по орендi, що вiдносяться до оренди активiв з низькою вартiстю	-	-

Змiннi оренднi платежi	-	-

Всього суми, що визнанi у складi прибутку або збитку	20 986	44 350

14	Поточна кредиторська заборгованiсть та поточна кредиторська заборгованiсть iз внутрiшнiх розрахункiв

Поточна кредиторська заборгованiсть та поточна кредиторська заборгованiсть iз внутрiшнiх розрахункiв представена в розрiзi таких валют:

У тисячах гривень	30 вересня 2021 р.	30 вересня 2020 р.

UAH	688 277	547 645

EUR	489 951	458 957

GBP	399 175	584 789

USD	71 967	79 346

RUB	803	1 062

Всього 	1 650 173	1 671 799

15	Позиковi кошти

За 9 мiсяцiв 2021 року Група залучала позиковi кошти у формi короткострокових банкiвських кредитiв в сумi 1 654 500 тисяч гривень (за 9 мiсяцiв 2020 року - 3 714 071 тисячу гривень). Середня вiдсоткова ставка по запозиченнями за 9 мiсяцiв 2021 року склала 8% (за 9 мiсяцiв 2020 року - 9%). Протягом 9 мiсяцiв 2021 року Компанiя здiйснила погашення кредитiв в сумi 1 594 500 тисяч гривень (за 9 мiсяцiв 2020 року - 3 691 571 тисячу гривень).

Станом на 30 вересня 2021 року заборгованiсть за банкiвськими кредитами складає 60 000 тисяч гривень (на 30 вересня 2020 року - 69 500 тисяч гривень).

За 9 мiсяцiв 2021 року в якостi вiдсоткiв за користування кредитними коштами було сплачено 870 тисяч гривень (за 9 мiсяцiв 2020 року: 2 923 тисячi гривень).

Основнi засоби, товарно-матерiальнi запаси та iнвестицiйна нерухомiсть Групи в заставу не передавалися. Компанiя не має зобов'язань по кредитам в iноземнiй валютi. 

16	Поточнi забезпечення

Змiни в поточних зобов'язаннях були наступними:

У тисячах гривень	Забезпечення витрат на меркетинговi послуги та операцiї з пов'язаними стононами	Резерви щодо невизначених податкови позицiй	Забезпечення виплат працiвникам	Iншi резерви	Всього

Балансова вартiсть на 1 сiчня 2020	283 176	46 036	34 258	843	364 313

Нараховано (сторновано)до прибуткiв та збиткiв	828 130	-	30 274	(842)	857 562

Використання резерву	(852 847)	-	-24 623	-	(877 470)

Балансова вартiсть на 30 вересня 2020	258 459	46 036	39 909	1	344 405

Балансова вартiсть на 01 сiчня 2021	218 392	46 036	38 651	47	303 126

Нараховано (сторновано) до прибуткiв та збиткiв	705 929	-	50 699	(25)	756 603

Використання резерву	(729 878)	-	(45 942)	-	(775 820)

Балансова вартiсть на 30 вересня 2021	194 443	46 036	43 408	22	283 909

Всi резерви наведенi вище класифiковано як поточнi зобов'язання.

Забезпечення витрат на маркетинговi послуги та операцiї з пов'язаними сторонами. Забезпечення витрат на маркетинговi послуги та операцiї з пов'язаними сторонами являє собою визнанi зобов'язання за послуги що отриманi в 2021 роцi вiд третiх та пов'язаних сторiн, щодо яких сума витрат або термiн сплати можуть змiнюватись. Суму резерву було визначено базуючись на очiкуваннях керiвництва щодо обсягу отриманих послуг  та погоджених цiн. 

Резерв щодо невизначених податкових позицiй. Керiвництво оцiнило, що базуючись на iнтерпретацiї податкового законодавства, що була застосована, ймовiрно, що Група не зможе аргументувати деякi податковi позицiї Групи, якщо вони будуть оскарженi податковими органами. Вiдповiдно, Група нарахувала резерв пов'язаний з такими позицiями. Очiкується, що балансова сума на 31 грудня 2021 року або буде повнiстю використана, якщо податковi органи оскаржать вiдповiднi податковi позицiї, або розформована з урахуванням строку давностi щодо можливостi оскарження по таких позицiях в майбутнiх звiтнiх перiодах.

17	Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг)

Нижче подана iнформацiя щодо реалiзацiї за видами продукцiї:

У тисячах гривень	9 мiсяцiв 2021 року	9 мiсяцiв 2020 року

Кондитерськi вироби	3 115 919	2 345 465

Печиво	1 442 176	1 301 572

Какао-продукцiя	751 964	804 354

Солонi закуски	722 867	648 812

Жувальна гумка	150 826	131 386

Всього доходу 	6 183 752	5 231 589

Нижче подана iнформацiя щодо реалiзацiї продукцiї Групи за країнами:

У тисячах гривень	9 мiсяцiв 2021 року	9 мiсяцiв 2020 року

Реалiзацiя на експорт 	3 523 626	2 861 041

а саме:		

Швейцарiя	2 033 116	1 477 451

Росiйська Федерацiя	554 898	696 421

Казахстан	248 998	160 321

Бiлорусь	172 253	165 830

Азербайджан	152 999	100 596

Грузiя	129 310	105 045

Молдова	87 819	76 645

Iншi країни	144 233	78 732

Реалiзацiя на внутрiшньому ринку 	2 660 126	2 370 548

Реалiзацiя на внутрiшньому ринку 	3 317 990	3 023 103

Всього доходу	6 183 752	5 231 589

Група визнає всю виручку при передаваннi товарiв у певний момент часу за всiма продуктовими лiнiйками. 

18	Витрати за видами

У тисячах гривень	9 мiсяцiв 2021 року	9 мiсяцiв 2020 року

Товарно-матерiальнi запаси	4 652 173	3 637 866

Заробiтна плата та нарахування до фондiв соцiального страхування	312 802	266 858

Рекламнi витрати та iншi витрати з просування продукцiї	175 688	130 234

Роялтi	165 960	154 464

Амортизацiя	133 209	111 695

Електроенергiя та газ	117 730	67 480

Витрати на транспортнi, вантажно-розвантажувальнi послуги та послуги складського зберiгання	111 985	100 912

Послуги з управлiння	26 351	24 253

Виробничi втрати та списання запасiв	12 153	14 531

Iнше	101 711	89 775

Всього операцiйних витрат 	5 809 762	4 598 068

Включенi до таких категорiй:		

-	Собiвартiсть реалiзованої продукцiї	5 319 137	4 191 004

-	Витрати на збут	295 188	226 920

-	Загальнi та адмiнiстративнi витрати	195 437	180 144

Всього операцiйних витрат	5 809 762	4 598 068

19	Iншi операцiйнi доходи

У тисячах гривень	9 мiсяцiв 2021 року	9 мiсяцiв 2020 року

Доходи вiд курсових рiзниць, чиста сума	31 013	-

Дохiд мiнус витрати вiд реалiзацiї послуг	21 410	23 913

Оцiночний резерв пiд кредитнi збитки	20 102	-

Прибутки мiнус збитки вiд реалiзацiї запасiв	10 491	11 668

Дохiд вiд розформування резерву на знецiнення запасiв	5 193	-

Доходи вiд виставлених претензiй	3 103	433

Прибутки мiнус збитки вiд вибуття основних засобiв	162	361

Iнше	1 034	924

Всього iнших операцiйних доходiв	92 508	37 299

20	Iншi операцiйнi витрати

У тисячах гривень	9 мiсяцiв 2021 року	9 мiсяцiв 2020 року

Витрати на персонал	4 723	5 066

Амортизацiя	1 010	504

Збитки вiд курсових рiзниць, чиста сума	-	60 236

Оцiночний резерв пiд кредитнi збитки	-	13 394

Втрати вiд знецiнення запасiв	-	4 354

Спонсорство	-	1 736

Iнше	957	352

Всього iнших операцiйних витрат	6 690	85 642

21	Фiнансовi витрати

У тисячах гривень	9 мiсяцiв 2021 року	9 мiсяцiв 2020 року

Вiдсотки по фiнансовiй орендi	3 599	5 170

Вiдсотки за кредити	6 049	7 937

Всього фiнансових витрат	9 648	13 107

22	Iншi витрати

У тисячах гривень	9 мiсяцiв 2021 року	9 мiсяцiв 2020 року

Списання необоротних активiв	5 179	544

Витрати по актуарних розрахунках	369	325

Страховi виплати	35	14

Всього iнших витрат	5 583	883

23	Податок на прибуток

Витрати з податку на прибуток складаються з таких компонентiв: 

У тисячах гривень	9 мiсяцiв 2021 року	9 мiсяцiв 2020 року

Поточний податок 	56 122	60 651

Вiдстрочений податок	-	-

Витрати з податку на прибуток	56 122	60 651

Сума податку на оподатковуваний прибуток компанiй Групи, розрахована вiдповiдно до вимог податкового законодавства України, вiдрiзняється вiд теоретичної суми, розрахованої шляхом множення суми прибутку до оподаткування, вiдображеної у звiтi про сукупнi доходи, на вiдповiдну ставку податку. Вивiрення мiж очiкуваними та фактичними податковими витратами подано у таблицi нижче:

У тисячах гривень	9 мiсяцiв 2021 року	9 мiсяцiв 2020 року

Прибуток до оподаткування 	444 916	572 041

Номiнальна сума оподаткування за ставкою, встановленою законодавством України - 18%	80 085	102 967

Податковий ефект статей, якi не вираховуються для цiлей оподаткування або не включаються до оподатковуваної суми:		

- Витрати, що не включаються до тих що пiдлягають вирахуванню 	(23 963)	(42 316)

Витрати з податку на прибуток	56 122	60 651

Вiдмiнностi мiж українськими правилами оподаткування та МСФЗ призводять до виникнення певних тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активiв та зобов'язань для цiлей фiнансової звiтностi та їхньою податковою базою. Податковий вплив змiни цих тимчасових рiзниць визначено на основi прогнозних даних керiвництва про те, коли цi рiзницi будуть вiдображенi у податкових декларацiях Групи, з використанням ставки податку 18%.

24	Умовнi та iншi зобов'язання

Судовi процедури. В ходi нормального ведення бiзнесу Група час вiд часу одержує претензiї. Виходячи з власної оцiнки, керiвництво вважає, що Група не зазнає суттєвих збиткiв у результатi судових позовiв, що перевищували б резерви, створенi у цiй консолiдованiй фiнансовiй звiтностi.

Податкове законодавство. Податкове, валютне та митне законодавство України може тлумачитися по-рiзному й часто змiнюється. Вiдповiднi органи можуть не погодитися з тлумаченням цього законодавства керiвництвом Групи у зв'язку з дiяльнiстю Групи та операцiями в рамках цiєї дiяльностi.  Нещодавнi подiї в Українi свiдчать про те, що податковi органи можуть займати бiльш агресивну позицiю у своєму тлумаченнi законодавства, тому iснує можливiсть, що операцiї та дiяльнiсть Групи, якi ранiше не оскаржувались, будуть оскарженi. У результатi можуть бути нарахованi додатковi суттєвi суми податкiв, штрафiв та пенi. Податковi органи можуть перевiряти податковi питання у фiнансових перiодах протягом трьох календарних рокiв пiсля їх закiнчення. За певних обставин перевiрка може стосуватися довших перiодiв.

Компанiя проводить операцiї, якi пiдлягають контролю згiдно з законодавством України про трансфертне цiноутворення, зокрема, протягом звiтного перiоду, що закiнчується 30 вересня 2021 року контрольованi операцiї як з пов'язаними так i з непов'язаними сторонами стосувалися закупiвлi товарно-матерiапьних цiнностей, консультацiйних та маркетингових послуг, роялтi, а також продажу готової продукцiї та товарiв, консультацiйних послуг. Цiни на такi операцiї встановлюються за принципом "витягнутої руки". Керiвництво вживає заходiв для забезпечення постiйного дотримання законодавства про трансфертне цiноутворення. В Компанiї були впровадженi процедури контролю для визначення, аналiзу та документального пiдтвердження контрольованих операцiй на забезпечення дотримання нового законодавства про трансфертне цiноутворення.

З огляду на суть та складнiсть операцiй Групи, якi пiдлягають контролю згiдно з законодавством України про трансфертне цiноутворення та той факт, що практика застовування нових правил трансфертного цiноутворення в Україiнi ще не сформувалася, вплив оскарження трансфертних цiн Групи неможливо достовiрно оцiнити, проте з рештою вiн може виявитися суттєвим для фiнансового стану та/чи операцiй Групи в цiлому, залежно вiд того, як мiсцевi податковi органи застосовуватимуть осаточнi правила. Крiм того, неможливо спрогнозувати, якi рiшення прийматимуть українськi суди за спорами мiж податковими органами та керiвництвом. 

Керiвництво Компанiї вважає, що станом на звiтнi дати його тлумачення та дотримання вiдповiдного законодавства є обгрунтованим, та готове вiдстоювати позицiю Групи з податкових питань, в тiм не виключено, що податковi органи можуть не погоджуватися з таким тлумаченням.

Керiвництво Групи належним чином вiдобразило нарахування та зобов'язання, що виникли внаслiдок дiяльностi Групи, з урахуванням як ризикiв, так i можливостей, що випливають з вiдповiдного бухгалтерського та податкового законодавства. Група дотримується таких позицiй:

"	Стосовно витрат, пов'язаних з органiзацiєю та проведенням рекламних заходiв, Група вважає, що цi витрати вiдповiдають критерiям визнання витрат для цiлей оподаткування, i можуть бути пiдтвердженi первинними документами;

"	Керiвництво Групи пiдтверджує, що платежi, здiйсненi на користь iноземних юридичних осiб, були проаналiзованi в частинi застосування правил бенефiцiарного володiння та процедури пiльгового оподаткування, передбаченi вiдповiдними договорами про уникнення подвiйного оподаткування, були належним чином застосованi. У разi необхiдностi Група зможе надати документальнi докази для обгрунтування свого пiдходу вiдповiдно до вимог податкового законодавства та iснуючої судової та адмiнiстративної практики.

Капiтальнi зобов'язання. Станом на 30 вересня 2021 року Група мала передбаченi договорами зобов'язання з капiтальних витрат у сумi 27 435 тисяч гривень (на 30 вересня 2020 року - 32 241 тисяча гривень).

Керiвництво Групи вважає, що майбутнiх чистих доходiв та фiнансування буде достатньо для покриття цих та аналогiчних зобов'язань.

Питання, пов'язанi з охороною навколишнього середовища. Система заходiв iз дотримання природоохоронного законодавства в Українi знаходиться на етапi розвитку, i позицiя органiв влади щодо його виконання постiйно переглядається. Група перiодично оцiнює свої зобов'язання згiдно з природоохоронним законодавством. У випадку виникнення зобов'язань, вони визнаються у фiнансовiй звiтностi у тому перiодi, в якому вони виникли. Потенцiйнi зобов'язання, якi можуть виникнути внаслiдок змiни чинних норм та законодавства, а також судових процесiв, не пiддаються оцiнцi, проте можуть мати суттєвий вплив. За iснуючого порядку, який забезпечує дотримання вимог чинного законодавства, керiвництво вважає, що суттєвих зобов'язань внаслiдок забруднення навколишнього середовища не iснує.

25	Управлiння фiнансовими ризиками

Функцiя управлiння ризиками в Групi включає в себе управлiння фiнансовими ризиками, а також операцiйними та юридичними ризиками. Фiнансовi ризики складаються з ринкового ризику (який включає валютний ризик та iнший цiновий ризик), кредитного ризику та ризику лiквiдностi. Основними цiлями управлiння фiнансовими ризиками є мiнiмiзацiя пов'язаних iз ними втрат, що досягається за рахунок постiйного монiторингу, визначення лiмiтiв ризику й нагляду за тим, щоб цi лiмiти не перевищувалися. Управлiння операцiйними та юридичними ризиками має на метi забезпечення належного функцiонування внутрiшнiх процедур та полiтики, що спрямованi на мiнiмiзацiю цих ризикiв.

Управлiння ризиками здiйснює керiвництво на основi загальних принципiв управлiння фiнансовими ризиками, а також процедур, що охоплюють окремi ризики, такi як валютний ризик, ризик процентної ставки, кредитний ризик та iнвестування надлишкової лiквiдностi.

Кредитний ризик. Група наражається на кредитний ризик, який виникає тодi, коли одна сторона фiнансового iнструменту спричинить фiнансовi збитки другiй сторонi внаслiдок невиконання взятих на себе зобов'язань. Кредитний ризик виникає в результатi реалiзацiї Групою продукцiї на кредитних умовах та iнших операцiй з контрагентами, внаслiдок яких виникають фiнансовi активи.

Система класифiкацiї кредитного ризику. Для оцiнки кредитного ризику та класифiкацiї фiнансових iнструментiв за сумою кредитного ризику Група використовує два пiдходи: внутрiшня система рейтингiв на основi ризикiв або оцiнка категорiй ризику зовнiшнiм мiжнародним рейтинговим агентством Fitch. 

Внутрiшня система рейтингiв на основi ризикiв є внутрiшньою розробкою. Рейтинги оцiнюються керiвництвом за допомогою самостiйно розроблених статистичних моделей. Статистичнi моделi охоплюють якiсну й кiлькiсну iнформацiю, що є оптимальною для прогнозування, виходячи з даних про дефолти за минулi перiоди.

Група застосовує внутрiшнi рейтинговi системи на основi ризикiв для оцiнювання кредитного ризику за дебiторською заборгованiстю за продукцiю, товари, роботи, послуги, дебiторською заборгованiстю за розрахунками iз внутрiшнiх розрахункiв та iншою дебiторсько заборгованiстю. 

Зовнiшнi рейтинги присвоюються незалежним мiжнародним рейтинговим агентством Fitch. Цi рейтинги знаходяться у вiдкритому доступi. Такi рейтинги та вiдповiднi дiапазони ймовiрностей дефолту застосовуються до грошовиї коштiв та їх еквiвалентiв.

Оцiнка очiкуваних кредитних збиткiв (ОКЗ). Очiкуванi кредитнi збитки - це оцiнка приведеної вартостi майбутнiх недоотриманих грошових коштiв, зважена з урахуванням iмовiрностi (тобто середньозважена величина кредитних збиткiв iз використанням вiдповiдних ризикiв настання дефолту в певний перiод часу в якостi вагових коефiцiєнтiв). Оцiнка очiкуваних кредитних збиткiв є об'єктивною та визначається шляхом встановлення дiапазону можливих наслiдкiв.

Група застосовує спрощений пiдхiд до створення резервiв пiд очiкуванi кредитнi збитки, передбачений МСФЗ 9, який дозволяє використання резерву пiд очiкуванi збитки за весь строк iнструменту . Весь строк дiї iнструмента дорiвнює залишковому строку дiї договору до термiну погашення боргових iнструментiв з коригуванням на непередбачуване дострокове погашення, якщо таке має мiсце. Група оцiнює збитки, якi виникають у результатi настання всiх можливих подiй дефолту протягом залишкового строку дiї фiнансового iнструмента. 

Для оцiнювання ймовiрностi дефолту Група визначає дефолт як ситуацiю, за якої ризик вiдповiдає одному чи декiльком iз нижчезазначених критерiїв:

"	прострочення договiрних платежiв за основною дiяльнiстю перевищує 90 днiв;

"	простроченння заборгованостi за основною дiяльнiстю, якщо сума прострочення перевищує 10% вiд загальної суми боргу;

"	прострочення платежiв по iншiй дебiторськiй забогованостi перевищує 180 днiв;

"	мiжнароднi рейтинговi агентства включають позичальника до класу рейтингiв дефолту;

"	дебiтор вiдповiдає нижчезазначеним критерiям iмовiрної неплатоспроможностi:

-	дебiтор є неплатоспроможним;

-	дебiтор порушив фiнансову(-i) умову(-и);

-	зростає ймовiрнiсть того, що дебiтор почне процедуру банкрутства.

Для цiлей розкриття iнформацiї Група привела визначення дефолту в повну вiдповiднiсть визначенню кредитно-знецiнених активiв. Вищезазначене визначення дефолту застосовується до всiх категорiй фiнансових активiв Групи. 

Для оцiнки очiкуваних кредитних збиткiв Група застосовує три пiдходи: (i) оцiнка на iндивiдуальнiй основi; (ii) оцiнка на портфельнiй основi; (iii) оцiнка на основi зовнiшнiх рейтингiв. Група здiйснює оцiнку на iндивiдуальнiй основi для дебiторської заборгованостi iз строком прострочення бiльше 90 днiв та у випадку, простроченння заборгованостi, якщо сума прострочення перевищує 10% вiд загальної суми боргу. Група здiйснює оцiнку на портфельнiй основi для дебiторської заборгованостi, простроченої менше нiж 90 днiв. Група здiйснює оцiнку на основi зовнiшнiх рейтингiв для грошових коштiв та їх еквiвалентiв. 

Прогнозна iнформацiя, включена до моделi очiкуваних кредитних збиткiв. Розрахунок очiкуваних кредитних збиткiв передбачає включення пiдтвердженої прогнозної iнформацiї. Група визначила низку основних економiчних змiнних, якi корелюються зi змiною кредитного ризику та очiкуваних кредитних збиткiв.

Максимальна сума кредитного ризику, на який наражається Група, показана нижче за категорiями активiв: 

У тисячах гривень	30 вересня 2021 р.	30 вересня 2020 р.

Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги, дебiторська заборгованiсть за розрахунками iз внутрiшнiх розрахункiв, та iнша дебiторська заборгованiсть (Примiтка 9)	1 103 433	1 241 791

Поточнi фiнансовi iнвестицiї	-	-

Грошi та їх еквiваленти (Примiтка 10)		

- Поточнi рахунки 	172 721	249 616

- Банкiвськi депозити з первiсним строком розмiщення до 3 мiсяцiв	-	-

Загальна максимальна сума, яка зазнає кредитного ризику 	1 276 154	1 491 407

Група структурує рiвнi кредитного ризику, на який вона наражається, шляхом встановлення лiмiтiв суми ризику, що виникає у зв'язку з одним контрагентом або групою контрагентiв. Лiмiти рiвня кредитного ризику затверджуються керiвництвом. Такi ризики регулярно контролюються та переглядаються принаймнi щороку або частiше.

Керiвництво Групи аналiзує непогашену дебiторську заборгованiсть за строками погашення та у подальшому контролює простроченi залишки. Отже, керiвництво вважає доцiльним надавати данi про строки заборгованостi та iншу iнформацiю про кредитний ризик, як показано у Примiтцi 19.

В Групi впровадженi процедури, що забезпечують реалiзацiю товарiв i послуг клiєнтам з вiдповiдною кредитною iсторiєю. Монiторинг та аналiз кредитного ризику Групи здiйснюється окремо за кожним випадком. Окреме затвердження керiвництва надається для всiх клiєнтiв, якi хочуть отримати кредит понад встановлений лiмiт.

Концентрацiя кредитного ризику. У Групи iснує концентрацiя кредитного ризику. У таблицi нижче показанi залишки за операцiями з основними контрагентами станом на звiтну дату:

У тисячах гривень	Класифiкацiя у консолiдованому звiтi про фiнансовий стан	30 вересня 2021р.	30 вересня 2020р.

Український дочiрнiй банк мiжнародного банку з рейтингом B- за оцiнкою Fitch	Грошовi кошти та їх еквiваленти	343	1 356

Український дочiрнiй банк мiжнародного банку без рейтингу 	Грошовi кошти та їх еквiваленти	172 378	248 260

Група Mondelеz International	Дебiторська заборгованiсть за розрахунками iз внутрiшнiх розрахункiв 	415 309	473 490

Компанiя А (Україна)	Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги та iнша поточна дебiторська заборгованiсть 	210 764	225 748

Компанiя Б (Україна)	Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги та iнша поточна дебiторська заборгованiсть	112 765	148 828

Компанiя В (Україна)	Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги та iнша поточна дебiторська заборгованiсть 	91 681	103 646

Компанiя Г (Україна)	Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги та iнша поточна дебiторська заборгованiсть	65 880	97 144

Компанiя Д (Україна)	Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги та iнша поточна дебiторська заборгованiсть 	54 555	71 892

Ринковий ризик. Група наражається на ринковi ризики. Ринковi ризики пов'язанi з вiдкритими позицiями за iноземними валютами, а також процентними активами i зобов'язаннями. Керiвництво встановлює лiмiти сум ризику, що може бути прийнятий Групою, дотримання яких контролюється щоденно. Проте застосування такого пiдходу не запобiгає виникненню збиткiв за межами цих лiмiтiв у випадку бiльш суттєвих ринкових змiн. 

Валютний ризик. Валютний ризик для Групи пов'язаний з монетарними активами та зобов'язаннями, деномiнованими в iноземних валютах, а також iз загальною нестабiльною ситуацiєю на валютних ринках. Такий ризик виникає у результатi закупiвель, якi здiйснюються Групою у валютах, вiдмiнних вiд її функцiональної валюти. Керiвництво впровадило полiтику, згiдно з якою Група повинна управляти валютним ризиком стосовно валют, що вiдрiзняються вiд її функцiональної валюти. Керiвництво встановлює рiвень прийнятного ризику окремо по кожнiй валютi та сукупний рiвень ризику. 

Як показано далi, вразливiсть до ринкових ризикiв є наслiдком змiни одного фактору при незмiнностi всiх iнших факторiв. На практицi таке трапляється дуже рiдко, i змiни деяких факторiв можуть корелювати - наприклад, змiни процентних ставок та змiни курсiв обмiну.

На 30 вересня 2021 р.	На 30 вересня 2020 р.

У тисячах гривень	Монетарнi фiнансовi активи	Монетарнi фiнансовi зобов'язання	Чиста балансова позицiя	Монетарнi фiнансовi активи	Монетарнi фiнансовi зобов'язання	Чиста балансова позицiя

Гривнi	634 644	766 058	(131 414)	713 151	634 393	78 758

Долари США	224 008	71 967	152 041	198 587	79 346	119 241

Євро	415 341	489 951	(74 610)	403 617	458 957	(55 340)

Англiйськi фунти	2 161	399 175	(397 014)	176 052	584 789	(408 737)

Iншi валюти	-	803	(803)	-	1 062	(1 062)

Всього 	1 276 154	1 727 954	(451 800)	1 491 407	1 758 547	(267 140)

Наведений вище аналiз включає лише монетарнi активи та зобов'язання. Iнвестицiї в iнструменти капiталу та монетарнi активи не призводять до суттєвого валютного ризику.

Нижче в таблицi показано змiну прибутку чи збитку (пiсля оподаткування) та капiталу внаслiдок обгрунтовано можливих змiн курсiв обмiну валют, що використовувались станом на звiтну дату, при незмiнностi всiх iнших змiнних характеристик. 

	30 вересня 2021 р.	30 вересня 2020 р.

У тисячах гривень	Вплив на прибуток чи збиток та капiтал	Вплив на прибуток чи збиток та капiтал

Змiцнення/послаблення євро на 15% (2020: 15%)	(11 192) / 11 192	(8 301) / 8 301

Змiцнення/послаблення долара США на 15% (2020: 15%)	22 806 / (22 806)	17 886 / (17 886)

Змiцнення/послаблення англiйського фунта на 15% (2020: 15%) 	(59 552) / 59 552	(61 311) / 61 311

Ризик лiквiдностi. Обачнiсть при управлiннi ризиком лiквiдностi передбачає наявнiсть достатньої суми грошових коштiв та наявнiсть достатнiх фiнансових ресурсiв завдяки використанню позикових коштiв. Внаслiдок динамiчного характеру основної дiяльностi Групи керiвництво прагне досягти гнучкостi фiнансування через забезпечення вiдкритих кредитних лiнiй.

Нижче подано фiнансовi зобов'язання Групи станом на 30 вересня 2021 року за термiнами погашення на пiдставi договiрних сум платежiв:

У тисячах гривень	До 3 мiсяцiв	3-12 месяцiв	1 рiк  -  5 рокiв	Бiльш 5 рокiв	Всього

Процентнi кредити та позики	60 000	-	-	-	60 000	-

Зобов'язання з оренди	5 599	15 752	54 243	225 501	301 095

Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть	1 679 269	85 976	-	-	1 765 245

Всього 	1 744 868	101 728	54 243	225 501	2 126 340

Нижче подано фiнансовi зобов'язання Групи станом на 30 вересня 2020 року за термiнами погашення на пiдставi договiрних сум платежiв:

У тисячах гривень	До 3 мiсяцiв	3-12 месяцiв	1 рiк  -  5 рокiв	Бiльш 5 рокiв	Всього

Процентнi кредити та позики	69 500	-	-	-	69 500

Зобов'язання з оренди	9 257	27 772	65 969	230 061	333 059

Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть	1 442 815	207 358	-	-	1 650 173

Всього 	1 521 572	235 130	65 969	230 061	2 052 732

Ризик процентної ставки. Група наражається на ризик у зв'язку з впливом коливань домiнуючих рiвнiв ринкової процентної ставки на її фiнансовий стан та грошовi потоки. Керiвництво Групи встановлює лiмiти прийнятного рiвня невiдповiдностi процентних ставок та здiйснює щоденний контроль за дотриманням встановлених лiмiтiв. На поточний момент Керiвництво Групи оцiнює ризик змiни вiдсоткової ставки як несуттєвий. 

26	Управлiння капiталом

Мета Групи при управлiннi капiталом полягає у забезпеченнi подальшої роботи як безперервно дiючого пiдприємства, щоб приносити прибуток акцiонерам та вигоди iншим зацiкавленим сторонам, а також пiдтримувати оптимальну структуру капiталу для зменшення його вартостi. Для пiдтримування або коригування структури капiталу Група може коригувати суму дивiдендiв, що виплачуються акцiонерам, повертати капiтал акцiонерам, випускати новi акцiї або продавати активи для зменшення суми боргу.

Керiвництво Групи здiйснює монiторинг структури капiталу шляхом контролю спiввiдношення власних та позикових коштiв, як показано далi:

У тисячах гривень	30 вересня 2021 р.	30 вересня 2020 р.

Всього зобов'язань	2 100 756	2 164 432

Мiнус: грошовi кошти та їх еквiваленти	172 721	249 616

Чистий борг	1 928 035	1 914 816

Всього капiталу	2 499 951	2 353 474

Спiввiдношення власних та позикових коштiв 	77%	81%

Основним джерелом лiквiдностi Групи є грошовi кошти, отриманi вiд основної дiяльностi.

Для акцiонерних товариств законодавством України (на пiдставi фiнансової звiтостi Компанiї) встановлено наступнi вимоги щодо капiталу:

- статутний капiтал на дату реєстрацiї суб'єкта господарювання не може бути нижчим за 1250 мiнiмальних заробiтних плат;

- якщо вартiсть чистих активiв пiдприємства на кiнець другого або кожного наступного фiнансового року є меншою, нiж його статутний капiтал, пiдприємство має зменшити свiй статутний капiтал та внести вiдповiднi змiни до свого Статуту. Якщо вартiсть чистих активiв становить менше, нiж мiнiмальний статутний капiтал, пiдприємство пiдлягає лiквiдацiї.

Керiвництво вважає, що Компанiя вiдповiдає зазначеним вимогам щодо капiталу протягом усiх поданих перiодiв.

27	Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв

Справедлива вартiсть - це сума, на яку можна обмiняти фiнансовий iнструмент при здiйсненнi поточної операцiї мiж двома непов'язаними зацiкавленими сторонами, за винятком випадкiв примусового продажу або лiквiдацiї. Найкращим пiдтвердженням справедливої вартостi є цiна фiнансового iнструмента, що котирується на ринку.

Фiнансовi активи, облiкованi за амортизованою вартiстю. Справедливою вартiстю iнструментiв з плаваючою процентною ставкою зазвичай є їхня балансова вартiсть. Розрахункова справедлива вартiсть iнструментiв з фiксованою процентною ставкою базується на розрахункових майбутнiх очiкуваних грошових потоках, що мають бути отриманi, дисконтованих iз застосуванням поточних процентних ставок для нових iнструментiв, що мають подiбний кредитний ризик та строк до погашення, який залишився. Ставки дисконтування, що використовуються, залежать вiд кредитного ризику контрагента. Балансова вартiсть дебiторської заборгованостi за продукцiю, товари, роботи, послуги, дебiторської заборгованостi за розрахунками iз внутрiшнiх розрахункiв та iншої поточної дебiторської заборгованостi приблизно дорiвнює її справедливiй вартостi. Грошовi кошти та їх еквiваленти облiковуються за амортизованою вартiстю, яка приблизно дорiвнює їхнiй поточнiй справедливiй вартостi.

Зобов'язання, облiкованi за амортизованою вартiстю. Справедлива вартiсть основана на ринкових процентних ставках, за їх наявностi. Розрахункова справедлива вартiсть iнструментiв з фiксованою процентною ставкою та визначеним строком погашення, для яких вiдсутнi ринковi процентнi ставки, базується на очiкуваних грошових потоках, дисконтованих iз застосуванням поточних процентних ставок для нових iнструментiв, що мають подiбний кредитний ризик та строк до погашення, який залишився. Справедлива вартiсть зобов'язань, що погашаються за вимогою або пiсля завчасного повiдомлення ("зобов'язання, що погашаються за вимогою"), розраховується як сума до погашення за вимогою, дисконтована з першої дати подання вимоги про погашення зобов'язання.

28	Подiї пiсля звiтної дати

Керiвництво Групи вiдмiчає чинники, що негативно вплинули на умови ведення господарської дiяльностi протягом 9 мiсяцiв 2021 року. Так, нестабiльна ситуацiя на енергетичному ринку вплинула на зростання собiвартостi готової продукцiї категорiї бiсквiтного та шоколадного виробництва на 18 млн.грн. Внаслiдок подорожчання цiн на сировину та пакування, зокрема пiддони, а також внаслiдок впливу змiни курсу валюти порiвняно з плановою, на операцiї з купiвлi сировини, собiвартiсть шоколадної продукцiї збiльшилася на 77 млн.грн. Аналогiчно, збiльшилася собiвартiсть продукцiї бiсквiтного виробництва на 87 млн.грн.